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　　問(wèn)：上海市是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)，其應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額是否包括免稅、減稅銷(xiāo)售額？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第65號(hào)）規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額，是試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的累計(jì)銷(xiāo)售額，含免稅、減稅銷(xiāo)售額。

　　問(wèn)：履帶式專(zhuān)業(yè)機(jī)械車(chē)（如履帶式挖溝機(jī)）是否應(yīng)繳納車(chē)船稅？

　　答：《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，履帶式專(zhuān)業(yè)機(jī)械車(chē)不屬于輪式專(zhuān)用作業(yè)車(chē)或機(jī)械車(chē)，不在車(chē)船稅征稅范圍，不需要繳納車(chē)船稅。

　　問(wèn)：對(duì)于自《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)，需要購(gòu)買(mǎi)交強(qiáng)險(xiǎn)，此時(shí)應(yīng)該提供哪些資料給保險(xiǎn)公司？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅代收代繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公告2011年第75號(hào)）第二條第六項(xiàng)、第七項(xiàng)和第三條第四項(xiàng)規(guī)定，對(duì)于自《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)，在購(gòu)買(mǎi)交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出示稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具免稅證明。否則，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在銷(xiāo)售交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)仍將代收代繳車(chē)船稅。

　　問(wèn)：企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)部行駛的，不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)輛是否需要繳納車(chē)船稅？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法實(shí)施條例》第二十五條第二款規(guī)定，依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日（2012年1月1日）起5年內(nèi)免征車(chē)船稅。除此之外，其他單位內(nèi)部行駛或者作業(yè)的依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船，均需要按規(guī)定繳納車(chē)船稅。

　　問(wèn)：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房，對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房部分能否免繳土地使用稅？

　　答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]24號(hào)）規(guī)定，對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例，免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　問(wèn)：我公司從國(guó)外購(gòu)買(mǎi)電腦并取得了境外公司開(kāi)具的發(fā)票，這種發(fā)票可否抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括，從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額；從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳款書(shū)上注明的增值稅額；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。境外公司開(kāi)具的發(fā)票不屬于上述票據(jù)類(lèi)型，不屬于增值稅抵扣憑證，因此，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　問(wèn)：企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，繳納的土地增值稅扣除項(xiàng)目中是否可以包含購(gòu)房時(shí)繳納的契稅？

　　答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2006]21號(hào)）規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。

　　問(wèn)：房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)房產(chǎn)過(guò)程中，受讓土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅，能否在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]220號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。