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　　制定明確，中注協(xié)負(fù)責(zé)全國事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)和政策的制定以及組織協(xié)調(diào)工作，并對各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（下稱省級協(xié)會）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　制定要求，注冊會計師協(xié)會每年將組織開展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。證券所每3年內(nèi)應(yīng)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其他事務(wù)所每5年內(nèi)應(yīng)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。中注協(xié)每年應(yīng)對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所實施抽查。

　　對存在下列情形的事務(wù)所，注冊會計師協(xié)會可考慮在一個檢查周期內(nèi)安排兩次或兩次以上的檢查：受到行業(yè)懲戒或行政處罰的；在以往的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中存在問題較多，執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價結(jié)果較差的；未按照注冊會計師協(xié)會的要求進(jìn)行整改或者整改不力的；注冊會計師協(xié)會認(rèn)為需要檢查的其他情形。

　　在確定被檢查事務(wù)所名單時，注冊會計師協(xié)會應(yīng)對存在下列情形的事務(wù)所予以重點考慮：

　�。ㄒ唬┬鲁薪拥臉I(yè)務(wù)可能存在重大審計風(fēng)險的；

　�。ǘ�）股東（合伙人）之間糾紛較大，可能影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的；

　�。ㄈ�）采用不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)的；

　　（四）詆毀同行、損害同行利益的；

　�。ㄎ澹┦艿酵对V舉報較多且反映問題嚴(yán)重的；

　�。�六）業(yè)務(wù)收費違反收費管理辦法或顯著低于行業(yè)平均收費水平的；

　�。ㄆ撸┬屡鷾�(zhǔn)設(shè)立的；

　�。ò耍┏薪訕I(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的；

　�。ň牛┐嬖诘谑�二條規(guī)定情形的。

　　制定還要求，在實施現(xiàn)場檢查前，注冊會計師協(xié)會應(yīng)提前15個工作日公布被檢查事務(wù)所名單，并提前5個工作日以書面形式通知被檢查事務(wù)所。被檢查事務(wù)所應(yīng)在接受檢查前進(jìn)行自查，形成自查報告，并按照檢查通知要求做好接受檢查的準(zhǔn)備工作。

　　被檢查事務(wù)所應(yīng)依據(jù)下列要求積極配合檢查工作：及時全面地提交檢查所需的全部資料，并保證所提交資料的完整性和真實性；為檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；確定專人負(fù)責(zé)與檢查組的聯(lián)絡(luò)；妥善安排股東（合伙人）、注冊會計師和其他相關(guān)人員配合檢查組開展工作；如實回答檢查人員的詢問，準(zhǔn)時參加檢查組召集的會議，及時進(jìn)行意見反饋。對于被檢查事務(wù)所及其注冊會計師不配合檢查工作，不按時提供相關(guān)資料，經(jīng)提醒或敦促沒有效果的，檢查組在請示注冊會計師協(xié)會并經(jīng)其同意后，可撤出被檢查事務(wù)所。注冊會計師協(xié)會將對相關(guān)事務(wù)所予以公告并給予相應(yīng)的懲戒。

　　對于檢查結(jié)果的處理，制定明確，注冊會計師協(xié)會應(yīng)復(fù)核以下方面的內(nèi)容：執(zhí)業(yè)違規(guī)事實是否清楚，檢查證據(jù)是否確鑿，事實的認(rèn)定是否有充分、適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)；檢查工作是否符合檢查程序；適用的法律、法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則是否恰當(dāng)。

　　注冊會計師協(xié)會應(yīng)組織專家對檢查組的工作結(jié)果進(jìn)行論證。建立相應(yīng)的懲戒制度，設(shè)立懲戒委員會或相應(yīng)機構(gòu)，對檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的事務(wù)所和注冊會計師給予相應(yīng)的懲戒。實施懲戒，應(yīng)以事實為依據(jù)，與執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會影響程度相當(dāng)，并遵循獨立、客觀、公正的原則，堅持懲戒與教育相結(jié)合。應(yīng)維護事務(wù)所和注冊會計師的合法權(quán)益，保障其陳述申辯和申訴的權(quán)利。注冊會計師協(xié)會應(yīng)責(zé)成受到懲戒及其他存在質(zhì)量控制缺陷的被檢查事務(wù)所在規(guī)定時間內(nèi)整改并提交整改報告。注冊會計師協(xié)會應(yīng)對事務(wù)所整改情況跟蹤檢查，督促其切實整改。應(yīng)對年度檢查工作進(jìn)行總結(jié)。省級協(xié)會應(yīng)當(dāng)在年度檢查工作結(jié)束后，在規(guī)定時間內(nèi)向中注協(xié)報送年度檢查工作總結(jié)。應(yīng)向社會公告每年檢查的事務(wù)所數(shù)量、檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查重點、檢查處理結(jié)果及檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題。