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自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，各市地方稅務(wù)局直屬機(jī)構(gòu)，自治區(qū)地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局：

    現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函〔2010〕148號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下，請一并貫徹執(zhí)行。

    一、2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅法全面貫徹實(shí)施的第二年，也是應(yīng)用新的企業(yè)所得稅匯算清繳管理系統(tǒng)的第二年，為此，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要高度重視2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）和2009年全國所得稅工作視頻會(huì)議精神，在吸取以前年度企業(yè)所得稅匯算清繳成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案，做好各項(xiàng)工作，確保2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

    二、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及面廣，工作量大，納稅申報(bào)表復(fù)雜，填報(bào)難度大，加上國家稅務(wù)總局于2009年陸續(xù)下發(fā)了一系列的企業(yè)所得稅法配套政策和管理辦法，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要吃透政策，熟練掌握，準(zhǔn)確運(yùn)用，抓緊做好內(nèi)外培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，通過召開匯算專題輔導(dǎo)會(huì)和利用12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)站、電子屏幕、短信平臺(tái)等宣傳工具，多渠道、全方位開展企業(yè)所得稅政策宣傳，提高納稅人自行匯算、準(zhǔn)確申報(bào)的能力。

    三、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法>的通知》（桂地稅發(fā)〔2009〕15O號(hào)）規(guī)定，及時(shí)辦理納稅人2009年度企業(yè)所得稅的各種審批、審核和備案類事項(xiàng)。

    四、2009年度企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的審批權(quán)限仍按照《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)有關(guān)問題的通知》（桂地稅發(fā)〔2007〕92號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕772號(hào)）規(guī)定，務(wù)必在2010年5月底前完成企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除審批工作，以確保納稅人準(zhǔn)確匯算2009年度應(yīng)納稅所得額。

    五、2010年3月至4月自治區(qū)地稅局已派出相關(guān)師資對全區(qū)地稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅戶、稅收管理員進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)培訓(xùn)，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于使用企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》（桂地稅字〔2010〕21號(hào)）和《自治區(qū)地方稅務(wù)局辦公室關(guān)于推廣使用企業(yè)所得稅匯算清繳輔助系統(tǒng)軟件有關(guān)問題的通知》（桂地稅辦發(fā)〔2010〕28號(hào)）要求，認(rèn)真做好年度企業(yè)所得稅電子納稅申報(bào)表的催收催報(bào)和初審工作。對未能參加企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)培訓(xùn)的納稅人，稅收管理員要負(fù)責(zé)對其進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)；對納稅人未能報(bào)送年度企業(yè)所得稅電子納稅申報(bào)表的，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)所得稅管理部門要指定專人進(jìn)行錄入。

    六、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真做好年度企業(yè)所得稅電子納稅申報(bào)表審核工作，除總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二十條規(guī)定的審核重點(diǎn)內(nèi)容外，還要加強(qiáng)年度申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的審核力度，防止納稅人錯(cuò)填亂填優(yōu)惠項(xiàng)目，特別要防止納稅人將國債轉(zhuǎn)讓收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益當(dāng)作免稅收入填報(bào)在免稅收入項(xiàng)目欄內(nèi)。此外，要認(rèn)真審核年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第22行“工資薪金支出”項(xiàng)目以及第23行“職工福利費(fèi)支出”項(xiàng)目是否全面正確填報(bào)，有無將職工福利費(fèi)支出列入工資薪金支出，積極開展個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)工資費(fèi)用支出比對工作。

    七、2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限結(jié)束后，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要根據(jù)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料，結(jié)合日常掌握的涉稅信息資料，認(rèn)真組織開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估、檢查工作，原則上評(píng)估、檢查要同比增長5個(gè)百分點(diǎn)。

    八、各市地稅局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局務(wù)必在2010年7月15日前將匯算清繳工作書面總結(jié)報(bào)告上報(bào)自治區(qū)地稅局。

    （一）匯算清繳工作書面總結(jié)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.匯算清繳工作的基本情況；

2.本地企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)分布情況和稅源狀況分析，分析應(yīng)有數(shù)據(jù)和情況說明；

3.企業(yè)所得稅收入增減變化及其具體原因的分析，分析應(yīng)有數(shù)據(jù)和實(shí)例說明；

4.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作開展情況，有何成效及存在的問題；

5.企業(yè)所得稅政策的貫徹落實(shí)情況及存在問題；

6.企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗(yàn)、問題及建議。

    （二）企業(yè)所得稅匯算清繳匯總統(tǒng)計(jì)口徑、報(bào)送要求等待國家稅務(wù)總局明確后再另行通知。