4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。財政部副部長王軍、證監(jiān)會紀(jì)委書記李小雪、審計署副審計長董大勝、國資委副主任邵寧、保監(jiān)會主席助理袁力、銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部巡視員郝愛群出席會議并就貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提出要求。來自世界銀行、國際會計準(zhǔn)則理事會、國際會計師聯(lián)合會、香港會計師公會、澳門特區(qū)財政局的代表參加會議并發(fā)言。發(fā)布會由財政部會計司司長劉玉廷主持。
財政部副部長王軍指出，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的制定發(fā)布，標(biāo)志著“以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)目標(biāo)基本建成，是繼我國企業(yè)會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統(tǒng)工程，也是財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)監(jiān)管部門貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措。深入貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，必將有利于進(jìn)一步夯實宏觀經(jīng)濟(jì)形勢回升向好的微觀基礎(chǔ)，有利于推動我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，有利于促進(jìn)企業(yè)全方位參與國際經(jīng)濟(jì)競爭，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定和社會公眾合法權(quán)益。他強(qiáng)調(diào)，財政部將會同國務(wù)院有關(guān)部門扎實抓好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實施工作：一是著力開展各種行之有效的內(nèi)控宣傳，在全社會營造一種注重風(fēng)險防范、強(qiáng)化責(zé)任意識、崇尚誠實守信、履行社會責(zé)任的內(nèi)控文化，為全面貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)；二是著力實施全方位、全覆蓋的內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)企業(yè)高級管理人員和相關(guān)監(jiān)管部門的工作人員，并將內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容；三是著力做好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施前的各項準(zhǔn)備工作，確保實施工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行；四是著力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范國際交流與合作，爭取在內(nèi)部控制建設(shè)所依據(jù)的規(guī)范、內(nèi)部控制審計所遵循的準(zhǔn)則及注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管要求等方面，建立互認(rèn)機(jī)制，切實降低中國企業(yè)境外融資成本。
中國證監(jiān)會紀(jì)委書記李小雪在發(fā)言中指出，要妥善處理好內(nèi)控規(guī)范實施過程中的三大關(guān)系：一是處理好外部監(jiān)管要求與內(nèi)部管理需求的關(guān)系，強(qiáng)化公司內(nèi)生動力；二是處理好注冊會計師審計與公司自我評價的關(guān)系，著力建立通過自我評價和外部審計發(fā)現(xiàn)問題的機(jī)制；三是處理好以全面風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)控體系與財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)系，通過加強(qiáng)內(nèi)控管理提升公司報告信息質(zhì)量。他表示，證監(jiān)會將與有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，按照“選擇試點(diǎn)、逐步推廣、總結(jié)經(jīng)驗、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，分步驟、分階段地推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范在上市公司的實施，并把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。
審計署副審計長董大勝在發(fā)言中指出，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的發(fā)布將對防范企業(yè)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)管理、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響和積極推動作用。他表示，審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對被審計單位內(nèi)部控制的審計監(jiān)督，推動內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實，促進(jìn)被審計單位完善內(nèi)部控制；同時，要加強(qiáng)對被審計單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員履行內(nèi)控職責(zé)，推動內(nèi)部審計更好地發(fā)揮職能作用。
國資委副主任邵寧結(jié)合中央企業(yè)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的情況指出，加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)整體管理水平。他要求，中央企業(yè)要在貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范方面作出表率，以健全企業(yè)內(nèi)部控制體系為契機(jī)，切實提高管理水平，增強(qiáng)國際競爭力。
銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部巡視員郝愛群宣讀了銀監(jiān)會副主席王兆星的書面發(fā)言。王兆星在書面發(fā)言中指出，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的適時出臺，對于提高我國銀行業(yè)內(nèi)部控制水平具有重要指導(dǎo)意義。在應(yīng)對國際金融危機(jī)的關(guān)鍵時期，銀監(jiān)會將進(jìn)一步加強(qiáng)與財政部等部門的合作，持續(xù)關(guān)注銀行業(yè)內(nèi)部控制管理工作，為進(jìn)一步防范經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險，穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)回升向好的態(tài)勢作出不懈努力。
中國保監(jiān)會主席助理袁力在發(fā)言中指出，內(nèi)部控制監(jiān)管是保險公司監(jiān)管的重要組成部分。保監(jiān)會將按照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的原則和要求，結(jié)合保險行業(yè)的特點(diǎn)和實際，加強(qiáng)對保險公司的政策指導(dǎo)和行業(yè)監(jiān)管，督促梳理完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)控規(guī)范體系在保險行業(yè)得到有效執(zhí)行。
世界銀行高級專家陳楠希女士認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引為企業(yè)戰(zhàn)略、董事會職責(zé)、風(fēng)險評估、員工薪酬、誠實守信、受托責(zé)任和審計等問題設(shè)定了良好實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，有助于企業(yè)管理當(dāng)局防范經(jīng)營和管理風(fēng)險、提升公司治理水平。國際會計準(zhǔn)則理事會侯任理事保羅·帕特先生指出，有效的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，國際會計準(zhǔn)則理事會對中國建成內(nèi)控規(guī)范體系表示祝賀和欽佩。國際會計師聯(lián)合會理事喬伊斯林·莫頓女士高度贊賞中國政府在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)方面取得的成就，相信企業(yè)內(nèi)部控制配套指引能夠支持企業(yè)有效實施發(fā)展戰(zhàn)略并保持高效運(yùn)營。在全球內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定領(lǐng)域享有盛譽(yù)的美國科索委員會專門發(fā)來賀信，對企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的發(fā)布表示熱烈祝賀，認(rèn)為中國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系與國際通行的科索內(nèi)控框架在所有主要方面保持了一致。
香港會計師公會會長馮英偉先生認(rèn)為，在全球積極應(yīng)對國際金融危機(jī)的背景下發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，有助于鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高企業(yè)績效、增強(qiáng)投資者信心，可謂適逢其時、為世所需。澳門財政局副局長容光亮先生說，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的發(fā)布對澳門極具參考價值，澳門將密切關(guān)注內(nèi)地企業(yè)執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范體系的進(jìn)展和情況，為澳門企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制做好準(zhǔn)備。
為確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。注冊會計師發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制審計過程中注意到的企業(yè)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)提示投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注。
企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會委員、咨詢專家，全國先進(jìn)會計工作者，部分地方財政廳（局）會計處長，以及來自有關(guān)大型企業(yè)、上市公司、會計師事務(wù)所和高等院校等方面的特邀代表約180人參加了會議。 |
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