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南寧市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2009年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告

    為做好2009年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱新稅法)及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《匯算清繳管理辦法》)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

　　一、匯算清繳范圍

　　凡在我局繳納企業(yè)所得稅的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，均應(yīng)當(dāng)辦理2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將營(yíng)業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　納稅人無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　二、匯算清繳時(shí)間

　　納稅人自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳。

　　三、匯算清繳內(nèi)容

　　納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

　　納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào))及《南寧市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目管理的規(guī)定》（詳見南寧市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（http://gs.nanning.gov.cn）規(guī)定的程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。

　　四、納稅申報(bào)方式和流程

　　2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳主要實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)和報(bào)盤申報(bào)兩種方式。

　　納稅人使用2008版《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及11張附表，核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》。

　　納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時(shí)限內(nèi)，通過廣西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.gxgs.gov.cn）的“辦稅大廳”進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)（核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人及有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的納稅人暫不進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)），或在該“辦稅大廳”下載《國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件V4.0_04號(hào)補(bǔ)丁》，并運(yùn)用該軟件錄入納稅申報(bào)表后到我局的辦稅服務(wù)廳辦理年度納稅申報(bào)，結(jié)清稅款。同時(shí)，報(bào)送電子年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可重填企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，重新辦理年度納稅申報(bào)。

望園路19號(hào)南寧市國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳設(shè)立了“自助服務(wù)區(qū)”，供納稅人自助網(wǎng)上申報(bào)使用。

　　五、匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料

　　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)、正確填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表(一式兩份，加蓋單位公章)；

　　2.財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3.備案事項(xiàng)相關(guān)資料；

　　4.總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

　　5.委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；

　　6.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》；

　　7.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

　　8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　六、中介機(jī)構(gòu)匯算清繳鑒證報(bào)告

　　為了提高納稅人自行申報(bào)納稅的準(zhǔn)確率，規(guī)范征納行為，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，倡導(dǎo)納稅人委托有鑒證資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的涉稅鑒證業(yè)務(wù)，并在匯算清繳申報(bào)時(shí)提供相關(guān)鑒證報(bào)告。

　　七、違章處理

　　納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳，或者未報(bào)送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

　　八、其它事項(xiàng)

　　(一)企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報(bào)、匯算清繳有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜，請(qǐng)登陸南寧市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（http://gs.nanning.gov.cn）或撥打服務(wù)熱線12366查詢。

　　(二)本通告的相關(guān)事項(xiàng)，如在2009年度匯算清繳結(jié)束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。

特此通告。