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　　本網(wǎng)訊　為了統(tǒng)一和規(guī)范廣西區(qū)地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票內(nèi)部管理行為，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化監(jiān)督制約，防范管理風(fēng)險，提高管理效能，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，廣西地稅于近期下發(fā)了《廣西地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票管理重點環(huán)節(jié)監(jiān)督暫行辦法（試行）》（下稱辦法）。

　　辦法中所稱的發(fā)票，是指由廣西區(qū)各級地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的各類發(fā)票。

　　辦法指出，廣西區(qū)地稅系統(tǒng)發(fā)票管理和發(fā)票管理監(jiān)督工作遵循分權(quán)制約、適度公開、過程可查、結(jié)果透明的原則。凡全區(qū)地稅系統(tǒng)從事發(fā)票印制、領(lǐng)購、發(fā)售、代開、保管工作的單位和個人以及發(fā)票承印企業(yè)的監(jiān)督管理，均適用該辦法。

　　關(guān)于基本工作程序，辦法明確：自治區(qū)、市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局征收管理處、科、股（含稅源管理股），各基層辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗和各基層稅源管理崗，按照各自權(quán)限具體負(fù)責(zé)發(fā)票管理。凡直接負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)用、發(fā)放（售）、保管、繳銷、核銷、代開工作的地稅機(jī)關(guān)和發(fā)票承印企業(yè)都必須配備專職或兼職發(fā)票管理員。

　　負(fù)責(zé)有審批業(yè)務(wù)的發(fā)票管理人員實行 “AB”角雙崗制度�！癆”和“B”角根據(jù)崗位職責(zé)的要求，均要熟練應(yīng)用《廣西地稅信息系統(tǒng)（發(fā)票管理模塊）》和《貨物運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)》（以下統(tǒng)稱《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》）等相關(guān)發(fā)票管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)�！癆”為主要經(jīng)辦人和審批人，當(dāng)“A”角不在崗位時，“B”角自動轉(zhuǎn)為經(jīng)辦人和審批人，以確保能夠及時處理發(fā)票事務(wù)。

　　發(fā)票管理工作一般須按照：經(jīng)辦人承辦——審批人簽章——經(jīng)辦人歸檔的管理程序進(jìn)行。

　　發(fā)票管理人員發(fā)生變化，應(yīng)按下列程序辦理移交手續(xù)：清點所管的庫存防偽用品、發(fā)票和繳回的發(fā)票存根；核對所發(fā)放尚未銷號的發(fā)票；清點、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印鑒和物品；填寫移交物品清單和移交工作事項說明；移交物品清單一式四份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，一份送本單位檔案管理部門存檔。

　　辦法要求，發(fā)票承印企業(yè)資格和承印發(fā)票業(yè)務(wù)范圍由自治區(qū)地方稅務(wù)局按照自治區(qū)政府采購的有關(guān)規(guī)定，實行公開招標(biāo)確定。發(fā)票承印企業(yè)的政府采購事宜，由自治區(qū)地方稅務(wù)局政府采購工作組負(fù)責(zé)辦理。自治區(qū)地方稅務(wù)局定期和不定期組織對發(fā)票承印企業(yè)的承印資格、印制工作等情況開展監(jiān)督檢查，檢查人員必須3人以上，檢查結(jié)果在本系統(tǒng)范圍內(nèi)公布。

　　廣西區(qū)地稅系統(tǒng)的發(fā)票一律由地稅系統(tǒng)發(fā)票承印企業(yè)印制。發(fā)票承印企業(yè)承印發(fā)票業(yè)務(wù)的范圍由自治區(qū)地方稅務(wù)局確定，并在本系統(tǒng)范圍內(nèi)公布。未經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，發(fā)票承印企業(yè)不能跨業(yè)務(wù)范圍承接印制發(fā)票業(yè)務(wù)。發(fā)票承印企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍需要調(diào)整的，由自治區(qū)地方稅務(wù)局審定。

　　各有批準(zhǔn)印制權(quán)的地方稅務(wù)局，其發(fā)票印制業(yè)務(wù)，只能交由負(fù)責(zé)本轄區(qū)發(fā)票承印業(yè)務(wù)的發(fā)票承印企業(yè)。發(fā)票承印企業(yè)因正當(dāng)事由無法完成某一批次發(fā)票印制工作的，必須立即向自治區(qū)地方稅務(wù)局和批準(zhǔn)印制該批次發(fā)票的地方稅務(wù)局報告，并由自治區(qū)地方稅務(wù)局協(xié)調(diào)處理。所謂正當(dāng)事由，由自治區(qū)地方稅務(wù)局核實確認(rèn)。各市地方稅務(wù)局要對其發(fā)票承印企業(yè)印制發(fā)票的質(zhì)量和執(zhí)行印刷管理規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即責(zé)成承印企業(yè)限期停業(yè)整改，并組織調(diào)查核實，將調(diào)查結(jié)果及時報告自治區(qū)地方稅務(wù)局。自治區(qū)地方稅務(wù)局根據(jù)調(diào)查結(jié)果依法作出處理。

　　自治區(qū)地方稅務(wù)局和有批準(zhǔn)印制權(quán)的市地方稅務(wù)局在各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定監(jiān)制發(fā)票。發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版的制作使用，必須先由發(fā)票承印企業(yè)向各市地方稅務(wù)局提出書面申請，寫明原因、理由和需印制發(fā)票的批準(zhǔn)文號，經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局審批后，由自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)制作、發(fā)放和保管，并詳細(xì)登記制作、發(fā)放、使用、繳銷情況。承印企業(yè)對發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版，要設(shè)立專用保險柜存放，實行專人管理，保證其安全保密，承印企業(yè)發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版的領(lǐng)、用、存情況要有詳細(xì)記錄，領(lǐng)、用、存過程中要有負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字。

　　發(fā)票專用防偽紙、防偽油墨等防偽品由自治區(qū)地方稅務(wù)局統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局指定或備案的供應(yīng)商定購。具體供應(yīng)商的確定，必須經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局審定。定購防偽品，必須經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局同意。自治區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)建立發(fā)票防偽品管理明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票防偽用品的定購情況。承印企業(yè)必須按季度將發(fā)票防偽品的定購、使用、作廢和結(jié)存情況報自治區(qū)地方稅務(wù)局備案。

　　辦法還指出，各級地稅機(jī)關(guān)在辦理發(fā)票印制、領(lǐng)用、入庫、出庫、發(fā)放（售）、代開、結(jié)存等各項日常管理工作時，要按規(guī)定將相關(guān)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確地錄入《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》。各單位每季度至少盤存一次本單位、本企業(yè)的發(fā)票相關(guān)物品，確保賬實相符。

　　納稅人領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)持有關(guān)證件、資料到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗按照有關(guān)規(guī)定對納稅人提供的資料進(jìn)行初審。對符合領(lǐng)購發(fā)票條件的，提交稅源管理部門審核，并根據(jù)稅源管理部門核定的種類和數(shù)量，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。不符合領(lǐng)購發(fā)票條件的，一次性告知其補(bǔ)正有關(guān)材料。納稅人按照規(guī)定補(bǔ)正材料的，應(yīng)重新按規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

　　主管地稅機(jī)關(guān)稅源管理部門要加強(qiáng)對納稅人日常使用發(fā)票情況的監(jiān)督管理，準(zhǔn)確掌握情況，據(jù)此核定各期的發(fā)票供應(yīng)種類和數(shù)量，并將該核定數(shù)據(jù)及時送辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗。辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗根據(jù)稅源管理部門的核定向納稅人發(fā)售。

　　辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗向納稅人發(fā)售發(fā)票時，要注意審核納稅人購票的歷史記錄情況，發(fā)現(xiàn)納稅人連續(xù)三個月或連續(xù)三次購票數(shù)量異常變動的，應(yīng)及時提請稅源管理部門核查。稅源管理部門應(yīng)當(dāng)及時辦理，并根據(jù)實際情況合理調(diào)整其發(fā)票供應(yīng)量。納稅人涉嫌違反稅法并達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)的，主管地稅機(jī)關(guān)須及時移送稽查部門處理。

　　納稅人申請代開發(fā)票的，辦稅服務(wù)廳代開發(fā)票崗要嚴(yán)格審核其資格和條件。對符合代開發(fā)票條件的，必須通過《廣西稅務(wù)信息系統(tǒng)》或其他相關(guān)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票。納稅人所提供資料不符合代開發(fā)票條件的，一次性告知補(bǔ)正有關(guān)材料；納稅人補(bǔ)正有關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)及時代開發(fā)票。納稅人提供的代開發(fā)票有關(guān)材料由代開發(fā)票崗予以留存，并與所代開發(fā)票的存根聯(lián)一一對應(yīng)裝訂歸檔。

　　發(fā)票的代開、收款、審核應(yīng)當(dāng)分崗作業(yè)、票款分離。

　　發(fā)票銷售收入和收款票據(jù)管理要按照《廣西壯族自治區(qū)人民政府非稅收入管理條例》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票銷售收入應(yīng)繳入非稅收入財政專戶。收款票據(jù)應(yīng)使用自治區(qū)財政部門統(tǒng)一�。ūO(jiān)）制的非稅收入票據(jù)，并建立收款票據(jù)申領(lǐng)、使用、保管、繳銷、審核等制度。

　　各級地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定收取發(fā)票保證金，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取，不得對在全區(qū)范圍內(nèi)跨市、縣從事臨時經(jīng)營的納稅人收取，收取的發(fā)票保證金最高不得超過一萬元。

　　收取發(fā)票保證金必須開具《稅務(wù)代保管資金專用票據(jù)》，并及時存入稅務(wù)代保管資金賬戶。要按照《稅務(wù)代保管資金賬戶管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格資金的收繳和支付，除繳入國庫、退還納稅人外，不得用于其他用途。任何單位和個人不得截留、挪用、借支、透支發(fā)票保證金。

　　發(fā)票保證金的收取或退還必須經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核和批準(zhǔn)。

　　發(fā)票繳銷，應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴艿囟悪C(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取填寫《發(fā)票繳銷登記表》，連同《發(fā)票領(lǐng)購簿》和應(yīng)繳銷的發(fā)票交主管地稅機(jī)關(guān)審核。經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核無誤后，收繳應(yīng)繳銷的發(fā)票，并對繳銷的發(fā)票作剪角處理，同時在《發(fā)票領(lǐng)購簿》、《發(fā)票繳銷登記表》作相應(yīng)登記或處理。因其他原因未能繳銷的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時查明，如實填寫《發(fā)票繳銷登記表》，依法作出處理。

　　發(fā)票核銷，由各用票單位進(jìn)行分類整理、登記造冊、填制《發(fā)票核銷審批表》，報經(jīng)上級地稅機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。

　　銷毀發(fā)票，由各級地稅機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)、指定銷毀地點、在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，必須有3人以上監(jiān)督。各參與人員必須在《發(fā)票核銷審批表》上簽字。各市地方稅務(wù)局應(yīng)派員與各縣（市、區(qū)）地稅局共同完成監(jiān)銷，或者組織各縣（市、區(qū)）地稅局有關(guān)人員交叉進(jìn)行監(jiān)銷，具體以何種方式，由各市地方稅務(wù)局確定。

　　各級地稅機(jī)關(guān)在繳銷、核銷發(fā)票時，應(yīng)及時將有關(guān)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確地錄入《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》，并及時將《發(fā)票繳銷登記表》、《發(fā)票核銷審批表》、《發(fā)票繳銷（核銷）分類統(tǒng)計表》等資料報送上級地稅機(jī)關(guān)備案。

　　發(fā)票銷毀原則上每年進(jìn)行1—2次，由各市地方稅務(wù)局確定。但因全區(qū)統(tǒng)一發(fā)票改換版等重大事由，應(yīng)由自治區(qū)地方稅務(wù)局確定的除外。

　　辦法要求，各市、縣（市、區(qū)）地稅機(jī)關(guān)每年至少組織一次對本級和下級地稅機(jī)關(guān)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查或者交叉檢查。檢查工作總結(jié)應(yīng)在結(jié)束后20日內(nèi)，以市地方稅務(wù)局為單位上報自治區(qū)地方稅務(wù)局。

　　自治區(qū)地方稅務(wù)局每年至少組織開展一次本系統(tǒng)發(fā)票管理專項檢查。對查出的問題，責(zé)令相關(guān)單位限期整改，并按有關(guān)規(guī)定處理。處理結(jié)果由自治區(qū)地方稅務(wù)局在本系統(tǒng)范圍內(nèi)公布。

　　自治區(qū)地方稅務(wù)局每年組織各有批準(zhǔn)印制權(quán)的地稅機(jī)關(guān)開展對發(fā)票承印企業(yè)的年度工作審查。對查出有問題的發(fā)票承印企業(yè)，責(zé)令限期整改，并按有關(guān)規(guī)定處理；嚴(yán)重違反發(fā)票管理法律法規(guī)規(guī)定和政府采購合同的，取消其發(fā)票承印資格。