本網(wǎng)訊 為了滿足中國注冊會計師協(xié)會（下稱中注協(xié)）開展對證券期貨資格會計師事務(wù)所（下稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的需要，建立一支業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的兼職檢查員隊伍，保證檢查工作質(zhì)量，根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，近日，中注協(xié)制定了《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》（，下稱辦法）。
辦法中所稱兼職檢查員，是指符合相應(yīng)條件并經(jīng)所在事務(wù)所推薦，參加中注協(xié)組織的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查的注冊會計師。長期從事行業(yè)監(jiān)管工作、檢查經(jīng)驗豐富的注冊會計師協(xié)會工作人員，經(jīng)中注協(xié)審查批準(zhǔn)，可擔(dān)任兼職檢查員。
辦法要求，兼職檢查員應(yīng)當(dāng)具備四項基本條件：擔(dān)任事務(wù)所上市公司審計項目負(fù)責(zé)人及以上的職務(wù)；從事上市公司審計工作五年以上或負(fù)責(zé)上市公司審計項目質(zhì)量控制復(fù)核工作三年以上；熟悉會計、審計、證券法規(guī)等專業(yè)理論和實務(wù)；最近三年沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰。
兼職檢查員由事務(wù)所推薦、地方協(xié)會審核，并經(jīng)中注協(xié)最終審查合格后擇優(yōu)聘任，聘期三年。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。其權(quán)利和義務(wù)如下：
權(quán)利主要包括：對被檢查事務(wù)所的業(yè)務(wù)報告、工作底稿、質(zhì)量控制制度、財務(wù)會計資料及相關(guān)內(nèi)部管理制度等資料進行查閱、記錄和復(fù)��；對事務(wù)所有關(guān)人員進行詢問或開展問卷調(diào)查；必要時，可將涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報告和相關(guān)工作底稿調(diào)回中注協(xié)查閱。
義務(wù)主要包括：對檢查中知悉的國家機密、事務(wù)所及其客戶的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；與被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避；保持廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請、禮品或禮金等。
兼職檢查員可以參加中注協(xié)組織的與檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討和考察活動，并對檢查工作提出意見和建議。若兼職檢查員出現(xiàn)下述五種情形時，由中注協(xié)予以解聘：無故不參加檢查工作的；連續(xù)兩次無法參加檢查工作的；在檢查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；違反檢查紀(jì)律的；受到行業(yè)懲戒或行政處罰的。
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中注協(xié)設(shè)立兼職檢查員 專查證券資格會計師事務(wù)所
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