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　　如果順利獲批，這項(xiàng)新規(guī)將于2010年正式實(shí)施，并將覆蓋到所有擁有“農(nóng)戶小額貸款”業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。 　　“確實(shí)已經(jīng)上報(bào)國(guó)務(wù)院，但是稅率的改變是需要國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的。在沒(méi)有正式獲批之前，政策依然是不夠成熟的。”權(quán)威人士透露。 　　目前，服務(wù)“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)只有農(nóng)村信用社系統(tǒng)——包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行能在稅收政策上獨(dú)享優(yōu)惠。稅收方面，這些機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)稅為3％，并享有6年所得稅減半優(yōu)惠，而商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)稅為5％。 　　而依照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》的規(guī)定，此前給予試點(diǎn)地區(qū)和進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將在2008年底和2009年底分別到期。 　　而前文所述的優(yōu)惠內(nèi)容即將作為新的政策延續(xù)。 　　銀監(jiān)會(huì)是這一政策會(huì)簽機(jī)構(gòu)，此前代表商業(yè)銀行和財(cái)政部對(duì)具體政策細(xì)節(jié)進(jìn)行了磋商。其相關(guān)人士表示：新的優(yōu)惠政策如果出臺(tái)，“區(qū)別于此前的最大特點(diǎn)便是對(duì)業(yè)務(wù)不對(duì)機(jī)構(gòu)。誰(shuí)做這項(xiàng)業(yè)務(wù)誰(shuí)享受，誰(shuí)做得多，誰(shuí)享受得多。” 　　來(lái)自財(cái)政部、人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的多位監(jiān)管人士向本報(bào)表示，機(jī)構(gòu)可以做很多其他業(yè)務(wù)，按照機(jī)構(gòu)分有失公平，也不能調(diào)動(dòng)各方為“三農(nóng)”提供金融服務(wù)的積極性。 　　根據(jù)央行2009年第三季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告，到9月末，農(nóng)信社農(nóng)業(yè)貸款余額僅占其各項(xiàng)貸款余額的44％。 　　現(xiàn)實(shí)中，一些商業(yè)機(jī)構(gòu)也開(kāi)始涉及農(nóng)村金融。比如正在發(fā)展“三農(nóng)”業(yè)務(wù)的郵儲(chǔ)、農(nóng)行和其他部分商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等，而舊的優(yōu)惠政策并沒(méi)有將這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)優(yōu)惠囊括進(jìn)去。 　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行“三農(nóng)”事業(yè)部相關(guān)負(fù)責(zé)人11月13日對(duì)本報(bào)表示，已經(jīng)聽(tīng)說(shuō)此項(xiàng)政策的大致內(nèi)容，但對(duì)具體的實(shí)施口徑、業(yè)務(wù)如何認(rèn)定、怎樣的監(jiān)管模式仍然不清楚，“要等國(guó)務(wù)院正式發(fā)布文件”。 　　業(yè)務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：農(nóng)戶身份 　　“農(nóng)業(yè)貸款”、“涉農(nóng)貸款”、“農(nóng)戶貸款”三種有關(guān)三農(nóng)貸款的提法充斥在各大銀行年報(bào)、央行貨幣政策報(bào)告、中國(guó)農(nóng)村金融報(bào)告中。前兩者涵蓋以法人為貸款主體的情況，后兩者貸款用途較為廣泛。 　　根據(jù)央行2008年發(fā)布的《中國(guó)農(nóng)村金融報(bào)告》，全部金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額為6.12萬(wàn)億元，占全部金融機(jī)構(gòu)貸款總額的22％，占gdp的24.8％。 　　根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合出臺(tái)的《涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》，計(jì)劃出臺(tái)的新稅收優(yōu)惠政策所涉及的農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)限定為擁有合法農(nóng)民身份的貸款主體，無(wú)論其貸款形式是個(gè)貸形式還是信用卡，其貸款用途是加工、進(jìn)城務(wù)工、返鄉(xiāng)就業(yè)，甚至消費(fèi)、房貸，只要其具有農(nóng)民身份，且貸款金額在5萬(wàn)元以下，向其發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)在該筆業(yè)務(wù)上享受財(cái)政部即將出臺(tái)的稅收優(yōu)惠。 　　農(nóng)行“三農(nóng)”事業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)人員還向本報(bào)表示，即便是進(jìn)城務(wù)工人員其在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)所貸的5萬(wàn)元以下小額農(nóng)戶貸款也算在政策優(yōu)惠的范圍內(nèi)。 　　根據(jù)《中國(guó)農(nóng)村金融報(bào)告》，按照承貸主體劃分，2007年末，全部涉農(nóng)貸款中農(nóng)戶貸款余額為13399億元，占涉農(nóng)貸款比重為21.9％。相比于其他金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社依然是此項(xiàng)政策的最大受益者，尤其在營(yíng)業(yè)稅方面，從3％降至免征。 　　2007年末，全國(guó)農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款余額達(dá)到1.16萬(wàn)億元。 　　農(nóng)行辦公室的消息，截至今年10月底，農(nóng)業(yè)銀行金穗惠農(nóng)卡發(fā)卡量超3000萬(wàn)，達(dá)到3043萬(wàn)張；貸款戶數(shù)230萬(wàn)戶，發(fā)放農(nóng)戶貸款余額605億元。而農(nóng)行惠農(nóng)卡的最高額度恰恰為5萬(wàn)元，“和財(cái)政部提到的業(yè)務(wù)基本上完全重合”。 　　郵政儲(chǔ)蓄銀行目前有農(nóng)戶聯(lián)保貸款、農(nóng)戶保證貸款兩項(xiàng)貸款產(chǎn)品。服務(wù)對(duì)象主要是縣域內(nèi)的廣大農(nóng)戶。而工行、中行、建行內(nèi)部也有不同數(shù)量的農(nóng)戶貸款，但多數(shù)統(tǒng)計(jì)口徑以 “個(gè)人貸款”而非“農(nóng)戶貸款”統(tǒng)計(jì)。 　　不過(guò)，如果此項(xiàng)利好政策出臺(tái)，這些銀行自然會(huì)為這項(xiàng)業(yè)務(wù)做一個(gè)專門(mén)的統(tǒng)計(jì)。 　　據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2007年末，中國(guó)有農(nóng)戶約2.3億戶，有貸款需求的農(nóng)戶約有1.2億戶，其中，獲得農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款的農(nóng)戶數(shù)超過(guò)7800萬(wàn)戶，占全國(guó)農(nóng)戶總數(shù)的33.2％。 　　財(cái)政部農(nóng)村金融新政 　　據(jù)了解，上述稅收優(yōu)惠政策，僅是財(cái)政部一系列農(nóng)村金融新政策中的一部分。 　　《中小企業(yè)與涉農(nóng)類(lèi)企業(yè)不良貸款減免與重組辦法》作為一種財(cái)務(wù)處理方法日前已經(jīng)向各金融機(jī)構(gòu)發(fā)布。 　　如果按照涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)，農(nóng)行的數(shù)目比其農(nóng)戶貸款大得多。截至9月末農(nóng)行涉農(nóng)貸款達(dá)到1.13萬(wàn)億元。 　　根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，目前涉農(nóng)貸款的不良率為7.4％，而工業(yè)貸款不良率僅為2.29％，大企業(yè)貸款不良率是1.15％，中小企業(yè)不良率是4.5％。 　　“這說(shuō)明我們的農(nóng)業(yè)涉農(nóng)貸款不良率可能損失的比例太大。”銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管一部主任楊家才在10月底舉行的“2009中國(guó)農(nóng)村金融論壇”上計(jì)算說(shuō)，如果放100元的貸款，有7.4元有可能收不回來(lái)，利息可能更難以收了；如果把現(xiàn)在的利率水平，綜合損失率放在8％，也就是收回來(lái)的利息只有7.3元多；如果我們不計(jì)算資金成本的話，正好可以覆蓋7.4％的損失部分。 　　“要使金融機(jī)構(gòu)愿放貸，必須有人把這個(gè)損失補(bǔ)起來(lái)，靠誰(shuí)？只能是財(cái)稅政策。如果我們可以把涉農(nóng)貸款的這些稅收優(yōu)惠，包括有一些風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償做一點(diǎn)，很多機(jī)構(gòu)都會(huì)愿意去放貸�！睏罴也胚M(jìn)一步表示。 　　今年以來(lái)，財(cái)政部出臺(tái)了一系列支持農(nóng)村金融的重大政策。比如《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》、《財(cái)政縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法》以及《中央財(cái)政新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金管理暫行辦法》 　　包括上文可能出臺(tái)的稅收政策在內(nèi)，監(jiān)管人士稱這些措施都旨在鼓勵(lì)更多的機(jī)構(gòu)參與到農(nóng)村金融服務(wù)的提供上來(lái)。 TOP↑