本網(wǎng)訊 10月26日,保監(jiān)會網(wǎng)站發(fā)布了《關(guān)于征求對<保險公司高級管理人員審計管理辦法(征求意見稿)>意見的函》 (以下簡稱《征求意見稿》)(保監(jiān)廳函[2009]370),就加強對保險公司高級管理人員審計相關(guān)問題向社會公開征求意見。
《征求意見稿》指出,將對保險公司高級管理人員在任職期間所進(jìn)行的經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計檢查,客觀評價其依據(jù)職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的審計活動。審計對象主要包括董事長和管理層成員;省級分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理;地市分公司或中心支公司總經(jīng)理;具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員。
保險公司高級管理人員審計內(nèi)容主要包括審計對象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對以下事項所承擔(dān)的責(zé)任:即,經(jīng)營成果真實性,經(jīng)營行為合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性。
《征求意見稿》表示,對保險公司董事長和總經(jīng)理進(jìn)行審計,應(yīng)當(dāng)聘請外部審計機構(gòu)實施。其中,對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產(chǎn)管理公司董事長和總經(jīng)理進(jìn)行審計的,可以由其集團公司審計部門組織實施。對總公司除總經(jīng)理外的管理層成員進(jìn)行審計,可以聘請外部審計機構(gòu)實施。對其他高級管理人員進(jìn)行審計,由保險公司內(nèi)部審計部門組織實施。未實行審計集中制的保險公司,應(yīng)當(dāng)按照下審一級的原則確定具體審計機構(gòu)和人員。
此外,《征求意見稿》強調(diào),保險公司應(yīng)當(dāng)制定高級管理人員任中審計年度計劃。對董事長和管理層成員實施任中審計的間隔時間不得超過三年,其他高管人員不得超過兩年。離任審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)人員變動情況及時進(jìn)行,原則上實行先審計后離任的原則。確有理由不能事先審計的,應(yīng)當(dāng)在審計對象離任3個月內(nèi)完成審計并出具審計報告。聘用外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計的,可適當(dāng)延長審計時間,但最長不得超過6個月。 |