今年1月份全國稅收總收入完成5639.01億元，同比下降16.7%，減收1133.54億元，增速比去年同期（2008年1月份增速為43.9%）下降了60.6個百分點。
1月份稅收呈現(xiàn)出以下特點：
一是稅收延續(xù)去年第四季度的跌勢，跌幅創(chuàng)出新低。自2008年第四季度以來稅收持續(xù)減收，去年10月、11月、12月稅收分別同比下降0.5％、11％和11.9％，今年1月份稅收創(chuàng)出新低，同比下降16.7%。
二是國內(nèi)消費稅成為主體稅種中唯一增收稅種。1月份國內(nèi)消費稅收入255.21億元，增長13.2%，增收29.66億元，成為流轉(zhuǎn)稅、所得稅等主體稅種中唯一增收稅種。
三是其他主體稅種全面減收。1月份，國內(nèi)增值稅、進口環(huán)節(jié)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅均為減收，同比分別下降2.8%、19.1%、2.7%、24.8％和1.9％，分別比去年同期增速回落30.5個、46個、38.8個、80.7個、36.2個百分點。其中，企業(yè)所得稅和進口環(huán)節(jié)稅減收最為嚴重，兩稅分別減收490.05億元和136.37億元，合計占減收總額的近60%。
1月份稅收增速大幅回落的主要原因，一是經(jīng)濟增速放緩、企業(yè)效益下滑和外貿(mào)進口大幅減速，導致流轉(zhuǎn)稅、所得稅、進口環(huán)節(jié)稅等主體稅種大幅減收。其他和稅收直接相關(guān)的宏觀經(jīng)濟指標也持續(xù)減速，如商品房銷售額、汽車銷售量、股票成交金額等連續(xù)多月負增長，導致營業(yè)稅、契稅、車輛購置稅、證券交易印花稅等稅種繼續(xù)減收。二是全面實施增值稅轉(zhuǎn)型、去年下半年以來連續(xù)五次提高近萬種商品的出口退稅率、證券交易印花稅稅率下調(diào)及單邊征收、個人所得稅費用扣除標準提高、儲蓄存款利息所得稅稅率下調(diào)等減稅政策的減收效應開始或繼續(xù)顯現(xiàn)。三是1月份適逢春節(jié)假期，而去年春節(jié)假期集中在2月份，假期特殊因素導致本月稅收收入比上年同月減收，特別影響生產(chǎn)領域的稅收收入。
國內(nèi)增值稅小幅減收，減收行業(yè)范圍擴大
自去年11月份國內(nèi)增值稅出現(xiàn)減收以來，1月份國內(nèi)增值稅收入繼續(xù)保持小幅減收態(tài)勢，全月完成國內(nèi)增值稅收入1690.56億元，同比下降2.8%，增速比去年同期的27.7%下降30多個百分點。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為30%。
增值稅的稅基大體相當于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國內(nèi)增值稅持續(xù)小幅減收的主要原因：一是工業(yè)增加值和工業(yè)品出廠價格指數(shù)明顯回落。2008年12月份全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值增長5.7%，增速比去年同期回落11.7個百分點，同時12月份PPI（工業(yè)品出廠價格指數(shù)）同比下降1.1%，2009年1月份PPI同比下降3.3%，因此，按照現(xiàn)價計算的工業(yè)增加值增長率比去年同期大幅下跌。二是固定資產(chǎn)投資和社會消費品零售總額的增速小幅回落，2008年12月份固定資產(chǎn)投資同比增長22.3%，社會消費品零售總額同比增長19%，增速均比2008年年中最高增速回落近5個百分點。三是今年開始實施消費型增值稅，企業(yè)購置機器設備的進項稅額允許抵扣也導致了增值稅收入出現(xiàn)減收。
分行業(yè)看，增值稅收入減收行業(yè)范圍繼續(xù)擴大。在19個重點行業(yè)中，只有7個行業(yè)增值稅收入實現(xiàn)了增長，其余12類行業(yè)均為負增長。其中，除成品油、有色金屬、鋼坯鋼材、化工產(chǎn)品、電力、造紙等前幾個月已經(jīng)減收的行業(yè)繼續(xù)位列減收行業(yè)外，本月卷煙、交通運輸設備、原油、通用設備、建材等行業(yè)成為新的減收行業(yè)，五行業(yè)增值稅同比分別下降20.6％、19.2％、12.5％、8.6％、3.2％。這些行業(yè)的增值稅由增收轉(zhuǎn)為減收的主要原因是經(jīng)濟增速放緩和市場需求減少逐步波及到這些行業(yè)，產(chǎn)品產(chǎn)銷量下降。同時，企業(yè)加大消化庫存的行為又降低了產(chǎn)品的價格，導致行業(yè)增加值增速大幅放緩，2008年12月這些行業(yè)的增加值增速基本都在0～5%之間，比上年同期增速放緩了20個百分點左右。
國內(nèi)消費稅增速穩(wěn)中回落，各品目收入漲跌互現(xiàn)
1月份，國內(nèi)消費稅完成255.21億元，增收29.66億元，同比增長13.2%，增速比去年同期回落15.5個百分點。
分品目看，1月份主要品目的消費稅收入漲跌互現(xiàn)。其中，成品油和酒類消費稅收入實現(xiàn)了快速增長，同比分別增長141.6%和12.9%，增收47.6億元和1.5億元；卷煙、汽車消費稅收入大幅減收，同比分別下降9.2%和26.2%，減收12.5億元和9.9億元。
消費稅的稅基是汽車、成品油、煙、酒等14類特定商品的銷售額或銷售量。
汽車消費稅收入大幅減收的主要原因是汽車產(chǎn)銷狀況依然低迷。成品油稅費改革和調(diào)整車輛購置稅政策后，排量在1.6升以下的乘用車銷量環(huán)比有所上升，但國內(nèi)汽車消費總體需求不旺、汽車出口受挫和汽車廠家主動限產(chǎn)消化庫存等諸多因素都影響著汽車的產(chǎn)量。據(jù)統(tǒng)計，1月份，汽車產(chǎn)量比去年同期大幅下降，共生產(chǎn)65.68萬輛，同比下降20.46%。
成品油消費稅收入的飛速增長主要是提高了成品油消費稅稅額所致。目前，成品油消費稅的征稅期限均為1個月，當月的消費稅在次月15日前申報繳納。按照國家稅務總局的要求，各地煉化企業(yè)在1月份提前預繳了當月實現(xiàn)的部分應繳稅款，因此，1月份的81.2億元的成品油消費稅收入中既包含了石化企業(yè)預繳的1月份稅款，又包含了去年12月份銷售的成品油按原稅率應納的稅款。據(jù)初步統(tǒng)計，預繳稅款大約為50億元左右，這部分按照提高后的稅額標準預繳的稅款構(gòu)成了1月份成品油消費稅的主要部分，也導致了在1月份成品油生產(chǎn)量下降16%的情況下成品油消費稅收入仍實現(xiàn)了快速增長。
房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷等因素導致營業(yè)稅收入小幅減收
1月份，營業(yè)稅完成1031.19億元，同比下降2.7%，比去年同期增速大幅回落了38.8個百分點，營業(yè)稅占稅收總收入的比重為18.29%。
在營業(yè)稅主要品目中，保險業(yè)、郵政業(yè)、證券業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)營業(yè)稅收入出現(xiàn)負增長，同比分別下降57.8%、54.9%、48%、36.7%和24.6％。其中，減收額最大的是房地產(chǎn)業(yè)，1月份房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅收入144.77億元，同比減收83.9億元。
營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。
1月份，營業(yè)稅收入減收的主要原因：一是房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷，商品房成交量急劇萎縮。2008年12月份全國商品房銷售額同比下降14.1%，今年1月全國主要城市商品房成交量繼續(xù)回落，造成房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)營業(yè)收入增速相應回落。二是金融危機和股市低迷影響證券業(yè)收入，車市低迷影響交強險業(yè)務收入，加之去年同期證券業(yè)、保險業(yè)營業(yè)收入基數(shù)較高，導致保險業(yè)和證券業(yè)營業(yè)稅均減收一半左右。
受經(jīng)濟下滑和新稅法實施影響，企業(yè)所得稅大幅減收
1月份企業(yè)所得稅收入完成1484.08億元，同比下降24.8%，比去年同期的增速（55.9%）回落了80.7個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為26.3%。
2009年1月份企業(yè)所得稅收入延續(xù)了2008年下半年以來多月減收的態(tài)勢，主要原因：一是2007年企業(yè)利潤增長較快造成2008年同期匯算清繳數(shù)較高。2008年1月開始匯算清繳2007年全年所得稅，繳納2007年12月份或第四季度的所得稅在該月都有反映。由于2007年企業(yè)利潤增長較快，匯算清繳原因?qū)е?008年1月的企業(yè)所得稅維持較高增速。二是2008年企業(yè)效益大幅下滑造成2009年1月份所得稅收入較低。受世界主要發(fā)達國家經(jīng)濟陷入衰退、外需急劇下降等因素影響，2008年1月～11月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤24066億元，同比僅增長4.9%，增幅同比回落31.8個百分點，企業(yè)利潤的大幅下滑導致1月份匯算清繳上年稅款和預繳上年第四季度或12月份的稅款大幅減少。三是“兩法”合并后內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率下調(diào)帶來的減收效應顯現(xiàn)。新稅法將內(nèi)資企業(yè)所得稅基準稅率由33％下調(diào)至25％，并且給予小型微利企業(yè)20％和高新技術(shù)企業(yè)15％的低稅率，2008年1月份匯算清繳上年稅款和預繳稅款均是按照33％稅率計算繳納的，而2009年1月份收入是按照新稅率征收的，稅率的下調(diào)對所得稅收入影響很大。
個稅小幅減收，各分項所得稅增速均出現(xiàn)回落
1月份個人所得稅收入完成440.93億元，同比下降1.9%，比去年同期的增速（34.3%）回落了36.2個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.8%。
從所得項目看，各分項所得稅均呈現(xiàn)增速回落態(tài)勢。其中，1月份，儲蓄利息所得稅收入21.23億元，同比下降50.2%，比上年同期增速（-26.5％）回落23.7個百分點；工資、薪金所得稅收入283.68億元，同比增長5.1%，比上年同期增速（54.9%）回落49.8個百分點；房屋轉(zhuǎn)讓所得稅收入3.47億元，同比增長65.1%，比上年同期增速（189.9%）大幅回落124.8個百分點。
個人所得稅的稅基是個人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入，其中主要來源是工資、薪金收入。
2009年1月份個人所得稅增速延續(xù)了去年第四季度以來逐月回落態(tài)勢，且回落幅度有所加大，主要原因：一是政策減收因素繼續(xù)顯現(xiàn)。2008年10月9日起對儲蓄存款利息所得、個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得暫免征收個人所得稅，導致儲蓄存款利息所得稅同比減收。二是企業(yè)效益持續(xù)下滑、出口導向型企業(yè)倒閉裁員和部分民工返鄉(xiāng)，導致職工工資、薪金總量減少和增速放緩。據(jù)統(tǒng)計，1月份出口導向型企業(yè)比重較大的東南沿海地區(qū)，如深圳、廣東、青島、寧波、浙江、江蘇等省市個人所得稅收入均為減收，且減收幅度居全國前列。三是房地產(chǎn)成交量急劇萎縮和成交價格降低，導致房屋轉(zhuǎn)讓所得稅增速大幅回落。2008年全國商品房銷售面積6.2億平方米，同比下降19.7％，商品房銷售額24071億元，同比下降19.5%。商品住宅銷售面積下降20.3％，商品住宅銷售額下降20.1％。2009年1月份繼續(xù)延續(xù)這種態(tài)勢。
土地相關(guān)稅收總體增速大幅回落
2009年1月份，與土地相關(guān)的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和耕地占用稅3個稅種的收入總計為158.34億元，同比增長0.66%，比去年同期的增速（135.8%）回落了135.22個百分點。3個稅種占稅收總收入的比重為2.8%。
其中，1月份城鎮(zhèn)土地使用稅完成88.24億元，同比增長18.5%，比去年同期增速（344.2%）回落了325.7個百分點；土地增值稅完成43.54億元，同比下降了30.6%，比去年同期增速（84.2％）回落了114.8個百分點；耕地占用稅完成26.56億元，同比增長32.1%，比去年同期的增速（26.6%）有所加快，加快了5.5個百分點。
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基，是納稅人占用的土地面積。土地增值稅的稅基，是房地產(chǎn)增值收益總額。耕地占用稅的稅基是被實際占用的耕地面積。
城鎮(zhèn)土地使用稅的增速大幅回落，主要是因為2008年同期基數(shù)較高。2007年，《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》修訂實施后，大部分地方都是從當年下半年開始按照新提高的稅率征稅。2008年上半年，一些地方按照新條例規(guī)定的新稅率追繳了上年的城鎮(zhèn)土地使用稅，導致城鎮(zhèn)土地使用稅2008年1月增速高達344.21%。因此，2009年1月份增速同比大幅回落。
土地增值稅收入之所以出現(xiàn)減收，一是受房地產(chǎn)市場交易低迷，特別是二手房交易量萎縮的影響。二是受2008年基數(shù)較大的影響。2007年以來，稅收征管部門普遍加強了對房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算工作，并將土地增值稅的預征率提高了一個百分點，再加上2008年1月房地產(chǎn)市場交易還處于活躍階段，土地增值稅的基數(shù)比較高，因而2009年1月份土地增值稅同比減收。
耕地占用稅增速略有增加的主要原因是實施新的耕地占用稅條例和最嚴格的耕地保護制度的政策效果綜合顯現(xiàn)。2008年1月1日起開始實行新修訂的《耕地占用稅暫行條例》，稅額標準上下限都提高了4倍左右，不過大部分地方在2008年下半年陸續(xù)開始實施新的耕地占用稅條例，造成2008年1月同期基數(shù)較小，2009年1月同比實現(xiàn)了較快增長。同時，由于國家嚴格控制占用耕地和經(jīng)濟蕭條等因素導致建設占用耕地面積大幅下降，削減了耕地占用稅的稅基。兩方面的因素綜合影響1月份的耕地占用稅收入同比略有增加。
進口稅收大幅減收，出口退稅快速增長
1月份進口環(huán)節(jié)稅收入完成577.36億元，同比下降19.1%，比去年同期的增速回落46個百分點；關(guān)稅完成126.79億元，同比下降19.3%，比去年同期的增速回落近48個百分點。進口稅收占稅收總收入的比重為12.49%。
關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅的稅基是一般貿(mào)易進口額。進口稅收大幅減收的主要原因是由于市場需求減弱，重點商品進口量價齊跌。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計，2009年1月份在進口量和進口價格雙雙下跌的帶動下，進口總額連續(xù)第三個月大幅下跌，同比下降43.1％，比上年同期增速回落70多個百分點。單從進口價格看，主要進口商品的價格均出現(xiàn)不同程度的下跌，如12月份原油進口價格下降40.2%，鐵礦砂進口價格下降26.5%，食用植物油進口價格下降13.8%，有色金屬進口價格下降22.5%。
1月份，出口退稅634.27億元，同比增長25%，與上年同期增速基本持平。出口退稅占稅收總收入的比重為11.2%。出口退稅增長較快的主要原因是大幅提高出口退稅率的政策刺激效果初步顯現(xiàn)。去年下半年以來我國連續(xù)五次提高了7530多種商品的出口退稅率，涉及商品占出口商品總數(shù)的55％以上。在1月份出口總額同比下降17.5％的情況下，這些政策受益商品的出口額仍保持了增長，如服裝及附件出口額同比增長5.7％，鞋類出口額同比增長10.6％，箱包出口額同比增長8.3%。
證券交易印花稅收入減收嚴重
1月份，證券交易印花稅收入完成11.8億元，同比下降95.7%，比去年同期增速（545%）回落了640多個百分點。本月證券交易印花稅收入不足去年同期收入的二十分之一，證券交易印花稅占稅收總收入的比重為0.2%。
證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。證券交易印花稅收入減收嚴重的主要原因：一是政策調(diào)整導致去年同期收入基數(shù)較大。目前證券交易印花稅實行單邊低稅率征收，比去年同期實行的雙邊高稅率征收，在相同交易量的情況下稅負降低了近90%，因而導致征收稅款大幅減少。二是證券市場成交量尚未從嚴重低迷中復蘇。1月份，受到市場流動性充裕和經(jīng)濟刺激政策的影響，滬深兩市股票日均成交金額上升為600多億元，雖然比前幾個月的成交量略有放大，但仍比2008年1月份近1400億元的日均成交量回落了一半多。
房地產(chǎn)交易市場低迷使契稅收入減收明顯
1月份，契稅收入完成112.77億元，同比下降了11.8%，比上年同期增速回落了30多個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為2%。
契稅的稅基大體相當于土地和房產(chǎn)的交易總金額，土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。
契稅收入出現(xiàn)負增長的主要原因是房地產(chǎn)交易市場低迷，房屋和土地成交金額急劇萎縮。從房屋交易情況看，2008年12月份商品房銷售額同比下降14.1%。從土地交易情況看，2008年，全國房地產(chǎn)開發(fā)購置土地面積同比下降8.6%。房地產(chǎn)交易量的大幅縮減導致契稅收入減收明顯。
社會財富縮水等因素使車輛購置稅收入大幅減收
1月份，車輛購置稅完成79.86億元，同比下降21.2%，比上年同期增速回落近60個百分點。車輛購置稅占稅收總收入的比重是1.4％。
車輛購置稅的稅基是應稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車）的銷售總額。
1月份，車輛購置稅大幅減收的主要原因：一是居民收入增長放緩、社會財富縮水和企業(yè)裁員減薪等不利因素抑制企業(yè)和居民對汽車的需求數(shù)量和檔次。同時，城市道路擁堵和限行措施使消費者購車熱情降溫。在諸多因素影響下汽車銷售量大幅下降。據(jù)統(tǒng)計，1月份，汽車銷售73.59萬輛，同比下降14.31%。二是從2009年1月20日開始對1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅，也造成1月份當月車輛購置稅收入出現(xiàn)一定的減收。 |
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