今年1月份全國(guó)稅收總收入完成5639.01億元，同比下降16.7%，減收1133.54億元，增速比去年同期（2008年1月份增速為43.9%）下降了60.6個(gè)百分點(diǎn)。
1月份稅收呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：
一是稅收延續(xù)去年第四季度的跌勢(shì)，跌幅創(chuàng)出新低。自2008年第四季度以來(lái)稅收持續(xù)減收，去年10月、11月、12月稅收分別同比下降0.5％、11％和11.9％，今年1月份稅收創(chuàng)出新低，同比下降16.7%。
二是國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅成為主體稅種中唯一增收稅種。1月份國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入255.21億元，增長(zhǎng)13.2%，增收29.66億元，成為流轉(zhuǎn)稅、所得稅等主體稅種中唯一增收稅種。
三是其他主體稅種全面減收。1月份，國(guó)內(nèi)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅均為減收，同比分別下降2.8%、19.1%、2.7%、24.8％和1.9％，分別比去年同期增速回落30.5個(gè)、46個(gè)、38.8個(gè)、80.7個(gè)、36.2個(gè)百分點(diǎn)。其中，企業(yè)所得稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅減收最為嚴(yán)重，兩稅分別減收490.05億元和136.37億元，合計(jì)占減收總額的近60%。
1月份稅收增速大幅回落的主要原因，一是經(jīng)濟(jì)增速放緩、企業(yè)效益下滑和外貿(mào)進(jìn)口大幅減速，導(dǎo)致流轉(zhuǎn)稅、所得稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅等主體稅種大幅減收。其他和稅收直接相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也持續(xù)減速，如商品房銷售額、汽車銷售量、股票成交金額等連續(xù)多月負(fù)增長(zhǎng)，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、證券交易印花稅等稅種繼續(xù)減收。二是全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型、去年下半年以來(lái)連續(xù)五次提高近萬(wàn)種商品的出口退稅率、證券交易印花稅稅率下調(diào)及單邊征收、個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率下調(diào)等減稅政策的減收效應(yīng)開(kāi)始或繼續(xù)顯現(xiàn)。三是1月份適逢春節(jié)假期，而去年春節(jié)假期集中在2月份，假期特殊因素導(dǎo)致本月稅收收入比上年同月減收，特別影響生產(chǎn)領(lǐng)域的稅收收入。
國(guó)內(nèi)增值稅小幅減收，減收行業(yè)范圍擴(kuò)大
自去年11月份國(guó)內(nèi)增值稅出現(xiàn)減收以來(lái)，1月份國(guó)內(nèi)增值稅收入繼續(xù)保持小幅減收態(tài)勢(shì)，全月完成國(guó)內(nèi)增值稅收入1690.56億元，同比下降2.8%，增速比去年同期的27.7%下降30多個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為30%。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國(guó)內(nèi)增值稅持續(xù)小幅減收的主要原因：一是工業(yè)增加值和工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)明顯回落。2008年12月份全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值增長(zhǎng)5.7%，增速比去年同期回落11.7個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)12月份PPI（工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)）同比下降1.1%，2009年1月份PPI同比下降3.3%，因此，按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算的工業(yè)增加值增長(zhǎng)率比去年同期大幅下跌。二是固定資產(chǎn)投資和社會(huì)消費(fèi)品零售總額的增速小幅回落，2008年12月份固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng)22.3%，社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比增長(zhǎng)19%，增速均比2008年年中最高增速回落近5個(gè)百分點(diǎn)。三是今年開(kāi)始實(shí)施消費(fèi)型增值稅，企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣也導(dǎo)致了增值稅收入出現(xiàn)減收。
分行業(yè)看，增值稅收入減收行業(yè)范圍繼續(xù)擴(kuò)大。在19個(gè)重點(diǎn)行業(yè)中，只有7個(gè)行業(yè)增值稅收入實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)，其余12類行業(yè)均為負(fù)增長(zhǎng)。其中，除成品油、有色金屬、鋼坯鋼材、化工產(chǎn)品、電力、造紙等前幾個(gè)月已經(jīng)減收的行業(yè)繼續(xù)位列減收行業(yè)外，本月卷煙、交通運(yùn)輸設(shè)備、原油、通用設(shè)備、建材等行業(yè)成為新的減收行業(yè)，五行業(yè)增值稅同比分別下降20.6％、19.2％、12.5％、8.6％、3.2％。這些行業(yè)的增值稅由增收轉(zhuǎn)為減收的主要原因是經(jīng)濟(jì)增速放緩和市場(chǎng)需求減少逐步波及到這些行業(yè)，產(chǎn)品產(chǎn)銷量下降。同時(shí)，企業(yè)加大消化庫(kù)存的行為又降低了產(chǎn)品的價(jià)格，導(dǎo)致行業(yè)增加值增速大幅放緩，2008年12月這些行業(yè)的增加值增速基本都在0～5%之間，比上年同期增速放緩了20個(gè)百分點(diǎn)左右。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅增速穩(wěn)中回落，各品目收入漲跌互現(xiàn)
1月份，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅完成255.21億元，增收29.66億元，同比增長(zhǎng)13.2%，增速比去年同期回落15.5個(gè)百分點(diǎn)。
分品目看，1月份主要品目的消費(fèi)稅收入漲跌互現(xiàn)。其中，成品油和酒類消費(fèi)稅收入實(shí)現(xiàn)了快速增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)141.6%和12.9%，增收47.6億元和1.5億元；卷煙、汽車消費(fèi)稅收入大幅減收，同比分別下降9.2%和26.2%，減收12.5億元和9.9億元。
消費(fèi)稅的稅基是汽車、成品油、煙、酒等14類特定商品的銷售額或銷售量。
汽車消費(fèi)稅收入大幅減收的主要原因是汽車產(chǎn)銷狀況依然低迷。成品油稅費(fèi)改革和調(diào)整車輛購(gòu)置稅政策后，排量在1.6升以下的乘用車銷量環(huán)比有所上升，但國(guó)內(nèi)汽車消費(fèi)總體需求不旺、汽車出口受挫和汽車廠家主動(dòng)限產(chǎn)消化庫(kù)存等諸多因素都影響著汽車的產(chǎn)量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1月份，汽車產(chǎn)量比去年同期大幅下降，共生產(chǎn)65.68萬(wàn)輛，同比下降20.46%。
成品油消費(fèi)稅收入的飛速增長(zhǎng)主要是提高了成品油消費(fèi)稅稅額所致。目前，成品油消費(fèi)稅的征稅期限均為1個(gè)月，當(dāng)月的消費(fèi)稅在次月15日前申報(bào)繳納。按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求，各地?zé)捇髽I(yè)在1月份提前預(yù)繳了當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的部分應(yīng)繳稅款，因此，1月份的81.2億元的成品油消費(fèi)稅收入中既包含了石化企業(yè)預(yù)繳的1月份稅款，又包含了去年12月份銷售的成品油按原稅率應(yīng)納的稅款。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，預(yù)繳稅款大約為50億元左右，這部分按照提高后的稅額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)繳的稅款構(gòu)成了1月份成品油消費(fèi)稅的主要部分，也導(dǎo)致了在1月份成品油生產(chǎn)量下降16%的情況下成品油消費(fèi)稅收入仍實(shí)現(xiàn)了快速增長(zhǎng)。
房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)低迷等因素導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)稅收入小幅減收
1月份，營(yíng)業(yè)稅完成1031.19億元，同比下降2.7%，比去年同期增速大幅回落了38.8個(gè)百分點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅占稅收總收入的比重為18.29%。
在營(yíng)業(yè)稅主要品目中，保險(xiǎn)業(yè)、郵政業(yè)、證券業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，同比分別下降57.8%、54.9%、48%、36.7%和24.6％。其中，減收額最大的是房地產(chǎn)業(yè)，1月份房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入144.77億元，同比減收83.9億元。
營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。
1月份，營(yíng)業(yè)稅收入減收的主要原因：一是房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)低迷，商品房成交量急劇萎縮。2008年12月份全國(guó)商品房銷售額同比下降14.1%，今年1月全國(guó)主要城市商品房成交量繼續(xù)回落，造成房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)收入增速相應(yīng)回落。二是金融危機(jī)和股市低迷影響證券業(yè)收入，車市低迷影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入，加之去年同期證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)收入基數(shù)較高，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)營(yíng)業(yè)稅均減收一半左右。
受經(jīng)濟(jì)下滑和新稅法實(shí)施影響，企業(yè)所得稅大幅減收
1月份企業(yè)所得稅收入完成1484.08億元，同比下降24.8%，比去年同期的增速（55.9%）回落了80.7個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為26.3%。
2009年1月份企業(yè)所得稅收入延續(xù)了2008年下半年以來(lái)多月減收的態(tài)勢(shì)，主要原因：一是2007年企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較快造成2008年同期匯算清繳數(shù)較高。2008年1月開(kāi)始匯算清繳2007年全年所得稅，繳納2007年12月份或第四季度的所得稅在該月都有反映。由于2007年企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較快，匯算清繳原因?qū)е?008年1月的企業(yè)所得稅維持較高增速。二是2008年企業(yè)效益大幅下滑造成2009年1月份所得稅收入較低。受世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)陷入衰退、外需急劇下降等因素影響，2008年1月～11月全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)24066億元，同比僅增長(zhǎng)4.9%，增幅同比回落31.8個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)利潤(rùn)的大幅下滑導(dǎo)致1月份匯算清繳上年稅款和預(yù)繳上年第四季度或12月份的稅款大幅減少。三是“兩法”合并后內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率下調(diào)帶來(lái)的減收效應(yīng)顯現(xiàn)。新稅法將內(nèi)資企業(yè)所得稅基準(zhǔn)稅率由33％下調(diào)至25％，并且給予小型微利企業(yè)20％和高新技術(shù)企業(yè)15％的低稅率，2008年1月份匯算清繳上年稅款和預(yù)繳稅款均是按照33％稅率計(jì)算繳納的，而2009年1月份收入是按照新稅率征收的，稅率的下調(diào)對(duì)所得稅收入影響很大。
個(gè)稅小幅減收，各分項(xiàng)所得稅增速均出現(xiàn)回落
1月份個(gè)人所得稅收入完成440.93億元，同比下降1.9%，比去年同期的增速（34.3%）回落了36.2個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.8%。
從所得項(xiàng)目看，各分項(xiàng)所得稅均呈現(xiàn)增速回落態(tài)勢(shì)。其中，1月份，儲(chǔ)蓄利息所得稅收入21.23億元，同比下降50.2%，比上年同期增速（-26.5％）回落23.7個(gè)百分點(diǎn)；工資、薪金所得稅收入283.68億元，同比增長(zhǎng)5.1%，比上年同期增速（54.9%）回落49.8個(gè)百分點(diǎn)；房屋轉(zhuǎn)讓所得稅收入3.47億元，同比增長(zhǎng)65.1%，比上年同期增速（189.9%）大幅回落124.8個(gè)百分點(diǎn)。
個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入，其中主要來(lái)源是工資、薪金收入。
2009年1月份個(gè)人所得稅增速延續(xù)了去年第四季度以來(lái)逐月回落態(tài)勢(shì)，且回落幅度有所加大，主要原因：一是政策減收因素繼續(xù)顯現(xiàn)。2008年10月9日起對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得、個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，導(dǎo)致儲(chǔ)蓄存款利息所得稅同比減收。二是企業(yè)效益持續(xù)下滑、出口導(dǎo)向型企業(yè)倒閉裁員和部分民工返鄉(xiāng)，導(dǎo)致職工工資、薪金總量減少和增速放緩。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1月份出口導(dǎo)向型企業(yè)比重較大的東南沿海地區(qū)，如深圳、廣東、青島、寧波、浙江、江蘇等省市個(gè)人所得稅收入均為減收，且減收幅度居全國(guó)前列。三是房地產(chǎn)成交量急劇萎縮和成交價(jià)格降低，導(dǎo)致房屋轉(zhuǎn)讓所得稅增速大幅回落。2008年全國(guó)商品房銷售面積6.2億平方米，同比下降19.7％，商品房銷售額24071億元，同比下降19.5%。商品住宅銷售面積下降20.3％，商品住宅銷售額下降20.1％。2009年1月份繼續(xù)延續(xù)這種態(tài)勢(shì)。
土地相關(guān)稅收總體增速大幅回落
2009年1月份，與土地相關(guān)的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和耕地占用稅3個(gè)稅種的收入總計(jì)為158.34億元，同比增長(zhǎng)0.66%，比去年同期的增速（135.8%）回落了135.22個(gè)百分點(diǎn)。3個(gè)稅種占稅收總收入的比重為2.8%。
其中，1月份城鎮(zhèn)土地使用稅完成88.24億元，同比增長(zhǎng)18.5%，比去年同期增速（344.2%）回落了325.7個(gè)百分點(diǎn)；土地增值稅完成43.54億元，同比下降了30.6%，比去年同期增速（84.2％）回落了114.8個(gè)百分點(diǎn)；耕地占用稅完成26.56億元，同比增長(zhǎng)32.1%，比去年同期的增速（26.6%）有所加快，加快了5.5個(gè)百分點(diǎn)。
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基，是納稅人占用的土地面積。土地增值稅的稅基，是房地產(chǎn)增值收益總額。耕地占用稅的稅基是被實(shí)際占用的耕地面積。
城鎮(zhèn)土地使用稅的增速大幅回落，主要是因?yàn)?008年同期基數(shù)較高。2007年，《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》修訂實(shí)施后，大部分地方都是從當(dāng)年下半年開(kāi)始按照新提高的稅率征稅。2008年上半年，一些地方按照新條例規(guī)定的新稅率追繳了上年的城鎮(zhèn)土地使用稅，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅2008年1月增速高達(dá)344.21%。因此，2009年1月份增速同比大幅回落。
土地增值稅收入之所以出現(xiàn)減收，一是受房地產(chǎn)市場(chǎng)交易低迷，特別是二手房交易量萎縮的影響。二是受2008年基數(shù)較大的影響。2007年以來(lái)，稅收征管部門(mén)普遍加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算工作，并將土地增值稅的預(yù)征率提高了一個(gè)百分點(diǎn)，再加上2008年1月房地產(chǎn)市場(chǎng)交易還處于活躍階段，土地增值稅的基數(shù)比較高，因而2009年1月份土地增值稅同比減收。
耕地占用稅增速略有增加的主要原因是實(shí)施新的耕地占用稅條例和最嚴(yán)格的耕地保護(hù)制度的政策效果綜合顯現(xiàn)。2008年1月1日起開(kāi)始實(shí)行新修訂的《耕地占用稅暫行條例》，稅額標(biāo)準(zhǔn)上下限都提高了4倍左右，不過(guò)大部分地方在2008年下半年陸續(xù)開(kāi)始實(shí)施新的耕地占用稅條例，造成2008年1月同期基數(shù)較小，2009年1月同比實(shí)現(xiàn)了較快增長(zhǎng)。同時(shí)，由于國(guó)家嚴(yán)格控制占用耕地和經(jīng)濟(jì)蕭條等因素導(dǎo)致建設(shè)占用耕地面積大幅下降，削減了耕地占用稅的稅基。兩方面的因素綜合影響1月份的耕地占用稅收入同比略有增加。
進(jìn)口稅收大幅減收，出口退稅快速增長(zhǎng)
1月份進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收入完成577.36億元，同比下降19.1%，比去年同期的增速回落46個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)稅完成126.79億元，同比下降19.3%，比去年同期的增速回落近48個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口稅收占稅收總收入的比重為12.49%。
關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。進(jìn)口稅收大幅減收的主要原因是由于市場(chǎng)需求減弱，重點(diǎn)商品進(jìn)口量?jī)r(jià)齊跌。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2009年1月份在進(jìn)口量和進(jìn)口價(jià)格雙雙下跌的帶動(dòng)下，進(jìn)口總額連續(xù)第三個(gè)月大幅下跌，同比下降43.1％，比上年同期增速回落70多個(gè)百分點(diǎn)。單從進(jìn)口價(jià)格看，主要進(jìn)口商品的價(jià)格均出現(xiàn)不同程度的下跌，如12月份原油進(jìn)口價(jià)格下降40.2%，鐵礦砂進(jìn)口價(jià)格下降26.5%，食用植物油進(jìn)口價(jià)格下降13.8%，有色金屬進(jìn)口價(jià)格下降22.5%。
1月份，出口退稅634.27億元，同比增長(zhǎng)25%，與上年同期增速基本持平。出口退稅占稅收總收入的比重為11.2%。出口退稅增長(zhǎng)較快的主要原因是大幅提高出口退稅率的政策刺激效果初步顯現(xiàn)。去年下半年以來(lái)我國(guó)連續(xù)五次提高了7530多種商品的出口退稅率，涉及商品占出口商品總數(shù)的55％以上。在1月份出口總額同比下降17.5％的情況下，這些政策受益商品的出口額仍保持了增長(zhǎng)，如服裝及附件出口額同比增長(zhǎng)5.7％，鞋類出口額同比增長(zhǎng)10.6％，箱包出口額同比增長(zhǎng)8.3%。
證券交易印花稅收入減收嚴(yán)重
1月份，證券交易印花稅收入完成11.8億元，同比下降95.7%，比去年同期增速（545%）回落了640多個(gè)百分點(diǎn)。本月證券交易印花稅收入不足去年同期收入的二十分之一，證券交易印花稅占稅收總收入的比重為0.2%。
證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。證券交易印花稅收入減收嚴(yán)重的主要原因：一是政策調(diào)整導(dǎo)致去年同期收入基數(shù)較大。目前證券交易印花稅實(shí)行單邊低稅率征收，比去年同期實(shí)行的雙邊高稅率征收，在相同交易量的情況下稅負(fù)降低了近90%，因而導(dǎo)致征收稅款大幅減少。二是證券市場(chǎng)成交量尚未從嚴(yán)重低迷中復(fù)蘇。1月份，受到市場(chǎng)流動(dòng)性充裕和經(jīng)濟(jì)刺激政策的影響，滬深兩市股票日均成交金額上升為600多億元，雖然比前幾個(gè)月的成交量略有放大，但仍比2008年1月份近1400億元的日均成交量回落了一半多。
房地產(chǎn)交易市場(chǎng)低迷使契稅收入減收明顯
1月份，契稅收入完成112.77億元，同比下降了11.8%，比上年同期增速回落了30多個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為2%。
契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額，土地的交易額與國(guó)土部門(mén)的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。
契稅收入出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的主要原因是房地產(chǎn)交易市場(chǎng)低迷，房屋和土地成交金額急劇萎縮。從房屋交易情況看，2008年12月份商品房銷售額同比下降14.1%。從土地交易情況看，2008年，全國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)購(gòu)置土地面積同比下降8.6%。房地產(chǎn)交易量的大幅縮減導(dǎo)致契稅收入減收明顯。
社會(huì)財(cái)富縮水等因素使車輛購(gòu)置稅收入大幅減收
1月份，車輛購(gòu)置稅完成79.86億元，同比下降21.2%，比上年同期增速回落近60個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅占稅收總收入的比重是1.4％。
車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車）的銷售總額。
1月份，車輛購(gòu)置稅大幅減收的主要原因：一是居民收入增長(zhǎng)放緩、社會(huì)財(cái)富縮水和企業(yè)裁員減薪等不利因素抑制企業(yè)和居民對(duì)汽車的需求數(shù)量和檔次。同時(shí)，城市道路擁堵和限行措施使消費(fèi)者購(gòu)車熱情降溫。在諸多因素影響下汽車銷售量大幅下降。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1月份，汽車銷售73.59萬(wàn)輛，同比下降14.31%。二是從2009年1月20日開(kāi)始對(duì)1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購(gòu)置稅，也造成1月份當(dāng)月車輛購(gòu)置稅收入出現(xiàn)一定的減收。 |
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1月份全國(guó)稅收總收入為5639.01億元 同比下降16.7%
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