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　　本網(wǎng)訊 為切實加強對具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格會計師事務(wù)所）的行政監(jiān)督，財政部日前發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知（財監(jiān)[2009]6號）（以下簡稱通知），對證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)督分工進(jìn)行了明確。

 

　　財政部表示，根據(jù)證券資格會計師事務(wù)所及其分所的分布情況，考慮到各專員辦的監(jiān)督力量和任務(wù)，將施行以下分工內(nèi)容。

　　對證券資格會計師事務(wù)所總所的監(jiān)督分工，通知明確，財政部負(fù)責(zé)證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的統(tǒng)一規(guī)劃，對各專員辦的監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)、巡視和考核，協(xié)調(diào)各專員辦的分工與配合，必要時直接參與對部分證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查工作。

　　北京地區(qū)證券資格會計師事務(wù)所，由北京專員辦負(fù)責(zé)對其中的安永華明、畢馬威華振、北京立信、信永中和、北京京都天華、中勤萬信等6家會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督，其他會計師事務(wù)所分別由天津、山東、河北、山西、遼寧、大連、吉林、黑龍江、安徽、江西、湖北、湖南、廣西、重慶、云南、陜西等專員辦負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　上海地區(qū)證券資格會計師事務(wù)所，由上海專員辦負(fù)責(zé)對其中的普華永道中天、德勤華永、安永大華、立信、上海眾華滬銀、上海上會等6家會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督，上海東華、上海公信中南等2家會計師事務(wù)所由寧波專員辦負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　其他地區(qū)的證券資格會計師事務(wù)所，由相關(guān)專員辦負(fù)責(zé)就地監(jiān)督。

　　對證券資格會計師事務(wù)所分所的監(jiān)督分工，通知明確，證券資格會計師事務(wù)所在外省設(shè)立的分所，由分所所在地專員辦負(fù)責(zé)就地監(jiān)督。證券資格會計師事務(wù)所在本省設(shè)立的分所，由負(fù)責(zé)監(jiān)督總所的專員辦進(jìn)行監(jiān)督。

　　對被審計單位的監(jiān)督分工，通知明確，專員辦應(yīng)對分工負(fù)責(zé)的證券資格會計師事務(wù)所的所有審計業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督，重點關(guān)注國有企業(yè)、上市公司、金融保險等具有重要影響以及具有較高審計風(fēng)險的審計業(yè)務(wù)，并有針對性地選取被審計單位開展延伸檢查，延伸檢查不受地域限制。專員辦發(fā)現(xiàn)所監(jiān)督的會計師事務(wù)所在異地的被審計單位存在違規(guī)線索的，也可與被審計單位所在地專員辦協(xié)商，由當(dāng)?shù)貙�員辦進(jìn)行調(diào)查或檢查。專員辦開展異地檢查，應(yīng)報財政部備案。

　　處理處罰工作的分工，通知明確：證券資格會計師事務(wù)所及其分所的違規(guī)問題應(yīng)予以行政處罰的，負(fù)責(zé)監(jiān)督總所的專員辦匯總復(fù)核后將檢查結(jié)果和處罰建議上報財政部，由財政部對有關(guān)會計師事務(wù)所和注冊會計師下發(fā)處罰決定；證券資格會計師事務(wù)所及其分所存在違規(guī)行為，但情節(jié)輕微、不夠行政處罰的，由檢查專員辦采取約談批評、責(zé)令整改等方式進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果報財政部，涉及分所的要通報負(fù)責(zé)監(jiān)督總所的牽頭專員辦；專員辦異地檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由財政部下發(fā)處理處罰決定；專員辦就地檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由專員辦下發(fā)處理處罰決定；財政部統(tǒng)一組織聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由財政部下發(fā)處理處罰決定；財政部下發(fā)的處理處罰決定，由財政部指定專員辦負(fù)責(zé)送達(dá)和監(jiān)督執(zhí)行。按照《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉及撤銷會計師事務(wù)所、吊銷注冊會計師證書的處罰決定，由會計師事務(wù)所所在地省級財政部門執(zhí)行。

　　此外，財政部還明確，各專員辦將依法對分工范圍內(nèi)的證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部質(zhì)量管理、業(yè)務(wù)報備、會計信息質(zhì)量等情況進(jìn)行監(jiān)督。主要監(jiān)督方式有日常監(jiān)督、現(xiàn)場調(diào)查、專項檢查和質(zhì)量評價四個方面。