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 　　臨近歲末，一場(chǎng)針對(duì)離岸金融中心(offshore financial centres 簡(jiǎn)稱OFCs)的大規(guī)模審查行動(dòng)終于拉開帷幕。

　　英國(guó)財(cái)政部新聞辦公室日前向本報(bào)證實(shí)，英國(guó)財(cái)政大臣達(dá)林已任命Michael Foot率領(lǐng)一個(gè)獨(dú)立團(tuán)隊(duì)，審查英國(guó)的離岸金融中心，并于2009年春天向達(dá)林匯報(bào)審查結(jié)果。  

　　被英國(guó)財(cái)政部列在審查名單上的離岸金融中心包括：澤西島、格恩西島、馬恩島、百慕大、開曼群島、直布羅陀、特克斯和凱科斯群島、英屬維爾京群島、安圭拉。

　　據(jù)澤西島州國(guó)際金融部部長(zhǎng)Martin De Forest-Brown透露，具體審查行動(dòng)將在明年1月份展開，涵蓋金融監(jiān)管和透明度、稅收和國(guó)際合作以及針對(duì)金融危機(jī)管理和解決的安排。他用充滿自信的口吻說：“澤西島歡迎審查并期待能做出積極貢獻(xiàn)�！�

　　全球超過四分之一的避稅天堂是屬于英國(guó)的財(cái)產(chǎn)——皇家屬地和海外領(lǐng)土。英國(guó)共擁有3個(gè)皇家屬地和14個(gè)海外領(lǐng)地，其中9處均為官方注冊(cè)的離岸金融中心。

　　在重建全球金融監(jiān)管體系的呼吁聲中，要求審查離岸金融中心的建議被再三提起——那些遠(yuǎn)離大陸的神秘小島，在這場(chǎng)金融海嘯中究竟扮演了怎樣的角色？這個(gè)在國(guó)際社會(huì)呼吁下展開的獨(dú)立審查，又將給離岸金融中心的未來帶來怎樣的變數(shù)？

　　離岸金融中心仍可自行定稅

　　看看被委以審查行動(dòng)負(fù)責(zé)人重任的Michael Foot是何許人也，也許有助于解開謎團(tuán)。

　　此人已在英國(guó)金融界摸爬滾打約40載，目前身份是海岬金融集團(tuán)(Promontory Financial Group)英國(guó)公司主席。他的上一個(gè)職務(wù)是1998年到2004年擔(dān)任英國(guó)金融服務(wù)管理局（注：英國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)）董事總經(jīng)理，此前他在英國(guó)央行工作長(zhǎng)達(dá)29年，主管過歐洲事務(wù)和外匯部門。

　　Michael Foot所在的海岬金融集團(tuán)絕非等閑，號(hào)稱是首屈一指的金融服務(wù)咨詢公司，擁有非同一般的政界人脈。其創(chuàng)辦人及美國(guó)總部主席曾主管過美國(guó)貨幣監(jiān)理署(或稱財(cái)政部金融局)(Office of the Comptroller of the Currency)。

　　Michael Foot 在接獲任命時(shí)說，他有這方面的成功經(jīng)驗(yàn)，期待著同那些皇家屬地和海外領(lǐng)土的人一起工作，研究如何最好地幫助鞏固金融部門，以應(yīng)對(duì)具有挑戰(zhàn)性的經(jīng)濟(jì)時(shí)代。

　　根據(jù)記者查閱到的英國(guó)財(cái)政部公開文件，相關(guān)審查將研究在目前經(jīng)濟(jì)氣候下，英國(guó)離岸金融中心近期和長(zhǎng)期面臨的挑戰(zhàn)，具體包括金融監(jiān)管和透明度、 稅收與財(cái)政穩(wěn)定、可持續(xù)性和未來競(jìng)爭(zhēng)力以及國(guó)際合作等4項(xiàng)內(nèi)容。

　　近日，達(dá)林在下議院的一次質(zhì)詢中表示，最近的金融動(dòng)蕩凸顯了海外領(lǐng)土和皇家屬地的潛在問題，如馬恩島和海峽群島。這些小島僅僅是吸引銀行客戶、降低稅率，卻沒有對(duì)英國(guó)財(cái)政作出貢獻(xiàn)，所以他要求審查這些規(guī)管安排。

　　但是英國(guó)財(cái)政部明確強(qiáng)調(diào)，這些地區(qū)各種現(xiàn)行的憲法安排將“繼續(xù)受到尊重”，它們可以繼續(xù)保持獨(dú)立的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并且自行確定稅率。

　　英國(guó)難舍避稅天堂

　　離岸金融中心處于全球化金融體系的中心，那些在企業(yè)和銀行圈里被稱作高凈值個(gè)人的客戶借著離岸金融中心，在國(guó)內(nèi)公眾和法律當(dāng)局所管轄不到的地方進(jìn)行操作，這些“高凈值個(gè)人”包括超級(jí)富豪和貪腐政客。

　　牛津饑荒救濟(jì)委員會(huì)(Oxfam2000)估計(jì)，每年至少有 1600億美元來自發(fā)展中國(guó)家的錢財(cái)被轉(zhuǎn)移到各種避稅天堂；美國(guó)的一所研究機(jī)構(gòu)Global Financial Integrity的估值更為驚人，它認(rèn)為這筆錢高達(dá)9000億美元。

　　過去多年，避稅天堂——當(dāng)然不光是離岸金融中心——的最大好處是，那里不但可以避稅，而且其法律防止有效的信息交流，缺乏透明度在那里被稱作“完善保護(hù)客戶隱私”。

　　大量跨國(guó)企業(yè)通過離岸金融中心轉(zhuǎn)移定價(jià)，利用它們?cè)O(shè)在那里的子公司抬高進(jìn)口價(jià)格，壓低出口價(jià)格，以此大規(guī)模地減少稅負(fù)，向離岸區(qū)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

　　一些私營(yíng)公司利用避稅地隱藏當(dāng)事人身份的優(yōu)勢(shì)，建立秘密的壟斷地位，以便進(jìn)行聯(lián)手操縱價(jià)格等非法的市場(chǎng)操縱行為。

　　稅制公正組織（Tax Justice Network）是一個(gè)設(shè)在倫敦的反避稅非政府組織。金融海嘯爆發(fā)后，該組織提出，應(yīng)該堅(jiān)決打擊避稅地，正是避稅地提供的不透明交易網(wǎng)絡(luò)，在過去被金融業(yè)廣泛利用以謀取不當(dāng)?shù)美�，現(xiàn)在又反過來推動(dòng)了金融業(yè)的信心崩潰。

　　離岸金融中心的不透明機(jī)制，過去是金融機(jī)構(gòu)“撈錢”的秘密武器，現(xiàn)在卻成了秘密殺手。

　　稅制公正組織甚至懷疑，一些金融大亨通過設(shè)在避稅天堂的秘密銀行安排，人為造成“危機(jī)”，迫使政府出手拯救。

　　諷刺的是，在國(guó)際貨幣基金組織的清單上，只有安道爾，列支敦士登和摩納哥被列為不合作的避稅天堂。另外35個(gè)管轄區(qū)則都聲稱致力于提高透明度和建立有效的信息交流稅務(wù)事項(xiàng)。

　　實(shí)際上，有能力對(duì)避稅天堂的規(guī)則進(jìn)行審查的國(guó)家或國(guó)際組織屈指可數(shù)。在反思這些金融安排的漏洞并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管的過程中，他們是否有同樣的動(dòng)力去遵照?qǐng)?zhí)行，還是一個(gè)未知數(shù)。

　　離岸金融中心如何洗白

　　對(duì)于離岸金融中心，澤西金融有限公司（Jersey Finance Limited）的總裁Geoff Cook有些辯解要說。

　　他特別對(duì)本報(bào)記者提到，沒有任何理論或?qū)嶋H證據(jù)表明，離岸金融中心的存在威脅到了金融穩(wěn)定�！皾晌鲘u的存在為許多世界主要經(jīng)濟(jì)體作出了積極貢獻(xiàn)�！�

　　一些研究顯示，離岸金融中心作為一個(gè)渠道，幫助全球資本在世界各地流動(dòng)，并增加了鄰近區(qū)域的陸上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使鄰近國(guó)家的銀行系統(tǒng)更具有競(jìng)爭(zhēng)力和高效率。

　　倫敦大學(xué)亞非學(xué)院金融管理系教授孫來祥也持相同的觀點(diǎn)：“必須認(rèn)識(shí)到，全球經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，也不可能離開離岸金融中心�！彼�舉例說，正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)難以逾越的某些國(guó)家和地區(qū)間的制度和法律障礙，正是通過在離岸金融中心的安排才能實(shí)現(xiàn)。

　　他認(rèn)為，離岸金融中心需要解決的就只有非法逃稅的問題。

　　然而迄今為止，試圖通過加強(qiáng)稅法和加大追查力度來阻止資金流入離岸金融中心，還是一件看似不可能完成的任務(wù)。因?yàn)橐粋�(gè)漏洞被堵上，律師馬上會(huì)找到新的漏洞；一個(gè)離岸金融中心愿意合作打擊逃稅和金融犯罪，另一個(gè)馬上就會(huì)取代其位置。