近期，國際金融市場劇烈動蕩，世界經(jīng)濟受到嚴重沖擊，對我國經(jīng)濟的負面影響已經(jīng)顯現(xiàn)并日益加劇，我省經(jīng)濟也受到了不同程度的影響。為落實省委、省政府的部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進我省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，省國稅局根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和有關規(guī)定，提出了五十二條措施：
一、大力組織稅收收入
堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅，切實加強組織收入工作，努力完成收入任務，為改革發(fā)展穩(wěn)定提供資金保障。
二、全面實施增值稅轉(zhuǎn)型
認真落實增值稅擴抵政策，年底前對5市8個試點行業(yè)一般納稅人購置的符合條件的固定資產(chǎn)進項稅，及時足額抵退到位；做好增值稅轉(zhuǎn)型的前期準備，確保自2009年1月1日起，增值稅轉(zhuǎn)型改革在我省全面推開，允許企業(yè)抵扣其新購進固定資產(chǎn)所含的進項稅額，降低設備投資稅收負擔，支持企業(yè)更新技術裝備。
三、積極幫扶農(nóng)民增收
對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品)，免征增值稅。
四、支持農(nóng)資生產(chǎn)銷售企業(yè)發(fā)展
對農(nóng)膜，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等農(nóng)資產(chǎn)品免征增值稅，增加農(nóng)資供給。
五、支持糧食流通企業(yè)發(fā)展
對承擔收儲任務的國有糧食企業(yè)銷售糧食，以及其它糧食企業(yè)銷售軍用糧、救災糧、水庫移民用糧和政府儲備食用植物油，免征增值稅。
六、支持飼料企業(yè)發(fā)展
對單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混飼料、濃縮飼料產(chǎn)品，進口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕、菜籽粕以外的花生粕等其它粕類飼料，免征增值稅。
七、支持化肥生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展
對企業(yè)生產(chǎn)銷售的磷酸二銨產(chǎn)品、尿素產(chǎn)品，免征增值稅。
八、促進社會管理和公共事業(yè)發(fā)展
對國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入；執(zhí)罰部門和單位查處各類違法、違章案件的罰沒收入，如數(shù)上繳財政的；體育彩票的發(fā)行收入；經(jīng)國務院或國務院授權(quán)機關批準從事免稅品銷售業(yè)務的專業(yè)公司，對其所屬免稅商店批發(fā)、調(diào)撥進口免稅的貨物，免征增值稅。
九、促進宣傳文化事業(yè)發(fā)展
對縣及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物，實行增值稅先征后退。對銷售的古舊圖書免征增值稅。
十、促進衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展
對血站供應給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血，非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。營利性醫(yī)療機構(gòu)取得收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，三年內(nèi)對其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務收入(含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入)，免征各項稅收。
十一、促進教育科研事業(yè)發(fā)展
高校后勤實體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，高校后勤實體向其它高校提供快餐的外銷收入，校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學科研方面的應稅產(chǎn)品(不包括消費稅應稅產(chǎn)品)，免征增值稅。
十二、促進資源能源節(jié)約
對生產(chǎn)銷售航空煤油，進口石腦油和國產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，生產(chǎn)銷售子午線輪胎，免征消費稅。
十三、支持軟件企業(yè)發(fā)展
對銷售企業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M口的軟件進行本地化改造后對外銷售的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征稅后，實際稅負超過3%的部分，實行增值稅即征即退。
十四、促進廢舊產(chǎn)品再利用
對符合國家規(guī)定利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，企業(yè)利用廢液(渣)生產(chǎn)的白銀，免征增值稅。
十五、鼓勵發(fā)電企業(yè)降低污染排放
對燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品實行增值稅即征即退。
十六、促進貴金屬的生產(chǎn)和流通
對黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金和黃金礦砂，人民銀行按國際市場價格配售的黃金，免征增值稅。對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，未發(fā)生實物交割的免征增值稅；發(fā)生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即返。對國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金，即征即退增值稅。
十七、促進發(fā)電行業(yè)資源綜合利用
對利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力、石煤生產(chǎn)的電力，符合條件的按增值稅應納稅額減半征收。對利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，符合條件的實行增值稅即征即退。
十八、促進煤炭行業(yè)資源綜合利用
對利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其它產(chǎn)品，在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其它廢渣生產(chǎn)的水泥，生產(chǎn)原料中粉煤灰和其他廢渣摻兌量在30%以上的水泥熟料，增值稅實行即征即退。
十九、促進建材行業(yè)資源綜合利用
對在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實行增值稅即征即退。對非粘土磚、建筑砌塊、建筑板材等部分新型墻體材料產(chǎn)品，按增值稅應納稅額減半征收。
二十、支持建筑企業(yè)發(fā)展
基建單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，免征增值稅。
二十一、鼓勵水資源綜合利用
對供應或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的；污水處理廠的污水處理費；各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。
二十二、促進電力設施建設
對供電企業(yè)向用戶收取的用于建設110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。對農(nóng)村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費（包括低壓線路損耗和維護費以及電工經(jīng)費），免征增值稅。
二十三、支持個體殘疾勞動者自謀職業(yè)
對個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務，由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。
二十四、對原享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠的企業(yè)實行平穩(wěn)過渡
對原享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行。
二十五、對原享受企業(yè)所得稅定期免稅優(yōu)惠的企業(yè)實行平穩(wěn)過渡
對原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，已獲利而享受稅收優(yōu)惠的，新稅法施行后，繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。
二十六、支持重點高新技術企業(yè)發(fā)展
對國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二十七、鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術企業(yè)
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
二十八、鼓勵集成電路生產(chǎn)企業(yè)再投資
對集成電路生產(chǎn)企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其它集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
二十九、支持集成電路設計企業(yè)發(fā)展
新辦集成電路設計企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
三十、鼓勵創(chuàng)辦軟件生產(chǎn)企業(yè)
新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
三十一、鼓勵封裝企業(yè)再投資
對封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
三十二、支持農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展
對企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果、林木、中藥材的種植所得，農(nóng)作物新品種、林木的培育所得，牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得，農(nóng)產(chǎn)品初加工、灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目所得，免征企業(yè)所得稅；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。
三十三、支持養(yǎng)殖企業(yè)發(fā)展
對企業(yè)從事內(nèi)陸?zhàn)B殖等項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。
三十四、鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
三十五、鼓勵企業(yè)開展資源綜合利用
企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。
三十六、鼓勵企業(yè)開發(fā)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和技術
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三十七、鼓勵企業(yè)使用環(huán)保設備
企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
三十八、鼓勵企業(yè)引進外資
對非居民企業(yè)向我國境內(nèi)的居民企業(yè)提供資金、技術支持所取得的收入，符合稅收協(xié)定中所規(guī)定的優(yōu)惠條件的，及時給予減稅或免稅待遇。
三十九、鼓勵非居民企業(yè)向境內(nèi)投資
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
四十、支持證券投資基金發(fā)展
對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
四十一、促進國際援助
對外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得的，免征企業(yè)所得稅。
四十二、鼓勵單位安置殘疾人
對安置殘疾人的單位，由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。支付給殘疾職工的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
四十三、支持文化經(jīng)營性體制改革
黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅；對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2013年12月31日前免征企業(yè)所得稅。
四十四、支持中小企業(yè)發(fā)展
對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人征收率由6%或4%統(tǒng)一調(diào)整為3%.
四十五、全面落實國家出口退稅政策
對企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證報送所在地國家稅務局批準退還或免征其增值稅、消費稅。提高紡織服裝、化工產(chǎn)品、家用電器等3770項產(chǎn)品的退稅率，將紡織服裝出口退稅率提高到14%、輪胎出口退稅率提高到9%.進一步加強與有關部門的聯(lián)系和協(xié)作，積極爭取退稅計劃指標，及時辦理退稅手續(xù)，做到快審快退，當月申報，當月辦結(jié)，盡快足額到位企業(yè)出口退稅資金，按時完成出口退稅任務。
四十六、支持困難企業(yè)渡過難關
對暫時出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，符合條件的企業(yè)，及時辦理延期納稅和延期申報，緩解納稅人資金壓力。
四十七、支持“走出去”企業(yè)發(fā)展
為“走出去”企業(yè)提供稅收咨詢服務，幫助“走出去”企業(yè)充分利用境外稅收優(yōu)惠和雙邊稅收協(xié)定的優(yōu)惠待遇，消除境內(nèi)外雙重征稅，降低“走出去”企業(yè)整體稅負。
四十八、支持本省企業(yè)發(fā)展
運用稅收手段積極引導社會各界使用我省產(chǎn)品，擴大本地產(chǎn)品消費需求。國稅系統(tǒng)的政府采購，同等條件下優(yōu)先購買本省產(chǎn)品。
四十九、鼓勵社會各界自主創(chuàng)業(yè)
對登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，凡從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)免收稅務登記證工本費。
五十、延長納稅人申報納稅期限
自2009年1月1日起，對增值稅、消費稅的申報納稅期限從每月10日延長至15日，方便納稅人辦理涉稅事項。
五十一、優(yōu)化納稅服務
科學設計業(yè)務流程，清理涉稅資料，簡化辦稅程序；全面加強辦稅服務廳建設，規(guī)范窗口設置，優(yōu)化服務設施，提供優(yōu)良辦稅環(huán)境；創(chuàng)新服務手段，完善網(wǎng)上辦稅功能，積極推行“同城辦稅”和納稅人自助服務系統(tǒng)。
五十二、保障納稅人權(quán)益
及時受理納稅人正當訴求，保障納稅人陳述申辯權(quán)、復議訴訟賠償權(quán)，主動接受社會各界監(jiān)督，維護納稅人合法權(quán)益。
在當前宏觀經(jīng)濟形勢下，全省各級國稅部門要充分認識到發(fā)揮國稅職能作用，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要性和緊迫性。要按照中央和地方黨委政府的要求，積極應對，有所作為。要廣泛宣傳稅收政策，通過報紙、電視等多種形式，進一步加大政策宣傳力度，讓社會各界了解國稅職能，讓廣大納稅人知曉稅收政策。要規(guī)范稅收執(zhí)法行為，加大政策落實力度，把各項稅收政策落實到位。要進一步加強效能建設，提高工作效率，優(yōu)化稅收服務，狠抓工作落實，為我省經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展作出積極貢獻。 |
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