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　　本網(wǎng)訊 山東省國家稅務(wù)局關(guān)于省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅申報征收有關(guān)綜合征管軟件應(yīng)用等問題的通知（魯國稅函[2008]305號）稱，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<山東省跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法>的通知》（魯財預(yù)[2008]19號）規(guī)定，省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅應(yīng)在總機(jī)構(gòu)和二級非法人分支機(jī)構(gòu)之間，按照經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)三項因素及其權(quán)重進(jìn)行分配，于2008年1月1日起執(zhí)行。2008年第三季度（或9月份）省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)稅款申報時，開始按照《山東省跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）實(shí)施。鑒于目前綜合征管軟件V2.0中《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》是按照《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征收管理辦法》來設(shè)置的，因此在對山東省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅申報事項作相應(yīng)調(diào)整。

 

　　《通知》明確了三類相關(guān)事項：

 

　　一、省內(nèi)跨市總機(jī)構(gòu)納稅人申報調(diào)整事項

　�。ㄒ唬�《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃�得稅額”，系統(tǒng)帶出的默認(rèn)值為第9行或第14行或第16行的數(shù)值，前臺操作人員應(yīng)按納稅人實(shí)際對其進(jìn)行修改，保存時系統(tǒng)會進(jìn)行如下提示：

　　核實(shí)無誤后，強(qiáng)行保存即可。

　�。ǘ�）《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第19行“中央財政集中分配的所得稅額”，系統(tǒng)帶出的默認(rèn)值為0，前臺操作人員無需對其修改。

　�。ㄈ�）《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第20行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃�得稅額”，系統(tǒng)帶出的默認(rèn)值為0，前臺操作人員應(yīng)按納稅人實(shí)際對其進(jìn)行修改，保存時系統(tǒng)會進(jìn)行如下提示：

　　核實(shí)無誤后，強(qiáng)行保存即可。

　　二、省內(nèi)跨市分支機(jī)構(gòu)納稅人申報調(diào)整事項

　�。ㄒ唬�《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第20行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃�得稅額”，本行應(yīng)等于總機(jī)構(gòu)申報表的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃�得稅額”，前臺操作人員應(yīng)進(jìn)行正確錄入并注意核實(shí)。

　�。ǘ�）《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第21行“分配比例”，本行應(yīng)等于總機(jī)構(gòu)提供的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中確定的分配比例，前臺操作人員應(yīng)進(jìn)行正確錄入并注意核實(shí)。

　�。ㄈ�）《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第22行“分配的所得稅額”，系統(tǒng)帶出的默認(rèn)值為第20行×第21行，前臺操作人員可以對其進(jìn)行修改。

　　三、其他相關(guān)事項

　�。ㄒ唬�實(shí)行電子申報的總分機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅季（月）度申報時，參照上述辦法進(jìn)行。相關(guān)外圍軟件，由開發(fā)單位做好技術(shù)支持工作。確實(shí)在征期內(nèi)來不及調(diào)整的，可采取大廳前臺申報的辦法進(jìn)行，確保稅款及時申報入庫。

　�。ǘ�）總分機(jī)構(gòu)的稅款征收開票環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偳闆r分別就地預(yù)繳，并按照規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算比例開具。

　�。ㄈ�）特殊企業(yè)的申報征收按照《辦法》第五章有關(guān)要求實(shí)施。