新企業(yè)所得稅法與會計準則差異分析及納稅調(diào)整
(高級財稅經(jīng)理研修班)
2008年1月1日，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》在全國開始實施，與國際接軌的新“企業(yè)會計準則”也將于2008年在全國所有企業(yè)全面推廣實施，這兩項新法規(guī)的實施必將對企業(yè)產(chǎn)生深遠的影響。
在企業(yè)會計準則和新稅法之間，存在眾多的差異，如何界定和處理這些差異？運用新準則在納稅過程中要注意什么問題？如何規(guī)避因新法規(guī)實施所帶來的納稅風險？如何充分利用新企業(yè)所得稅法的相關(guān)優(yōu)惠政策做好納稅籌劃工作？如何在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時做好相關(guān)的納稅調(diào)整等工作？這些都是擺在財務管理人員面前急需要解決的難題。
為了解決財務從業(yè)人員在實際操作中的難點、疑點問題，有效防范和控制涉稅風險，避免不必要的稅務處罰和稅務負擔，中稅網(wǎng)·廣西特舉辦《企業(yè)所得稅法與會計準則差異分析及納稅調(diào)整》高級經(jīng)理研修班，以幫助企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實施后，能夠把握新的稅制改革形勢，掌握最新政策，規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的風險，抓住契機，推動企業(yè)效益的持續(xù)增長。
【主辦單位】
中稅網(wǎng)·廣西 廣西瑞豐稅務師事務所 廣西同瑞會計師事務所 南寧同瑞資產(chǎn)評估事務所
【協(xié)辦單位】中稅網(wǎng)
【主講老師】：趙恒群
中稅網(wǎng)專家、中國高校財稅法教育研究會理事，大連市注冊稅務師協(xié)會理事，多家國際國內(nèi)知名公司高級培訓師、稅務咨詢顧問，有多年中外資企業(yè)財稅工作管理經(jīng)驗。代表作有：《稅務代理實務》、《稅務咨詢與稅務代理》、《稅務會計》、《稅法應試指南》、《稅收制度與會計制度差異分析》等。
接受過趙老師服務的客戶有：中國銀行、中國移動、中石化、中海油、可口可樂、娃哈哈、聯(lián)想、首都鋼鐵、蒙牛、青島啤酒、康師傅、科龍電器、寧波方太、大宇重工、卓輪機械、一拖集團等。
【授課內(nèi)容】企業(yè)所得稅法解析；新稅法與新準則的差異分析；納稅調(diào)整與納稅籌劃。
【培訓大綱】
第一節(jié) 應納稅所得額的確認與計量
一、收入總額的確認與計量
（一）收入總額的一般規(guī)定
1.銷售貨物收入
◇稅法與會計準則差異分析
（1）會計確認與計量
（2）稅法與會計準則的差異及納稅調(diào)整
主要內(nèi)容及實例分析：估計價款收回可能性不大的商品銷售；附有銷售退回條件的商品銷售；具有融資性質(zhì)的售后回購；具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品；銷售商品時收取的包裝物押金。
2.提供勞務收入
◇稅法與會計準則的差異分析
（1）勞務收入的會計確認與計量
（2）建造合同收入的會計確認與計量
（3）稅法與會計準則的差異及納稅調(diào)整
主要內(nèi)容：收入確認辦法；包括在商品售價內(nèi)的服務費；申請入會費和會員費；合同損失準備。
3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
◇稅法與會計準則的差異分析
（1）成本法下的投資收益
（2）權(quán)益法下的投資收益
4.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
◇轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的涉稅分析
（1）固定資產(chǎn)的定義
（2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會計處理辦法
（3）稅務處理與會計處理的差異分析
主要內(nèi)容：計稅基礎與會計初始成本；固定資產(chǎn)減值準備；計稅折舊與會計折舊的差異。
◇轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的涉稅分析
（1）無形資產(chǎn)的定義
（2）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會計處理辦法
（3）稅務處理與會計處理的差異分析
主要內(nèi)容：計稅基礎與會計初始成本；無形資產(chǎn)減值準備；會計攤銷與計稅攤銷。
◇轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的涉稅分析
（1）會計處理辦法
（2）稅務處理及差異分析
主要內(nèi)容：投資成本的差異；長期股權(quán)投資減值準備；對留存收益的處理。
5.利息、租金和特許權(quán)使用費收入
主要內(nèi)容：收入實現(xiàn)時間的確定。
6.其他應稅收益
（1）接受捐贈收入
（2）其他收入
主要內(nèi)容：稅務處理與會計處理辦法。
（二）收入總額的特殊規(guī)定
1.分期確認收入
2.產(chǎn)品分成收入
3.視同銷售收入
實例分析：
（1）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于在建工程
（2）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費
（3）存貨投資業(yè)務
（4）以存貨支付利潤或股息
（5）以存貨換取非貨幣性資產(chǎn)
（6）以存貨進行債務重組
（7）以固定資產(chǎn)進行債務重組
（三）不征稅收入
（四）免稅收入
二、扣除項目的確認與計量
（一）稅前扣除的基本要求
（二）稅前扣除的基本范圍
（三）稅前扣除的基本標準
1.工資薪金支出
2.職工保障費用
3.三項經(jīng)費支出
4.借款費用
5.業(yè)務招待費
6.廣告費和業(yè)務宣傳費
7.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等專項資金
8.管理費支出
9.固定資產(chǎn)租賃費
10.公益性捐贈支出
（四）不得扣除項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
2.企業(yè)所得稅稅款
3.稅收滯納金
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失
5.公益性捐贈以外的捐贈支出
6.贊助支出
7.未經(jīng)核定的準備金支出
8.與取得收入無關(guān)的其他支出
三、虧損彌補
四、預提所得稅應納稅所得額
第二節(jié) 適用稅率的確定
一、居民企業(yè)和非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所適用稅率
（一）法定稅率
（二）優(yōu)惠稅率
二、非居民企業(yè)的預提所得稅適用稅率
（一）法定稅率
（二）優(yōu)惠稅率
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠政策及應用
一、經(jīng)濟政策性優(yōu)惠
（一）為實現(xiàn)資源有效配置而實施的稅收優(yōu)惠
1.鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
2.鼓勵公共基礎設施建設的稅收優(yōu)惠
3.對民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）為促進經(jīng)濟增長而實施的稅收優(yōu)惠
1.鼓勵環(huán)境保護和節(jié)能節(jié)水、支持安全生產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
2.鼓勵技術(shù)研發(fā)、轉(zhuǎn)讓和設備更新的稅收優(yōu)惠
3.鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
4.鼓勵創(chuàng)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠
5.鼓勵綜合利用資源的稅收優(yōu)惠
6.鼓勵證券投資基金發(fā)展的稅收優(yōu)惠
二、社會政策性優(yōu)惠
三、過渡性優(yōu)惠
（一）對在2007年3月16日前設立的企業(yè)實施的過渡性稅收優(yōu)惠
（二）對在特定區(qū)域內(nèi)新設高新技術(shù)企業(yè)實施的過渡性稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 稅收抵免
一、稅收抵免的必要性
二、稅收抵免辦法
（一）直接抵免
舉例分析
（二）間接抵免
舉例分析
第五節(jié) 稅款計算與繳納
一、稅額計算
（一）計算公式
（二）計算舉例
二、申報繳納
（一）一般規(guī)定
（二）特殊規(guī)定
跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)匯總納稅辦法。
【培訓目標】
1、全面理解新企業(yè)所得稅法，掌握新舊稅法的變化和銜接。
2、學習新稅法和新會計準則下的企業(yè)涉稅操作實務。
3、了解企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整及應用。
4、掌握新企業(yè)所得稅法與會計準則差異及納稅調(diào)整。
【培訓對象】
企事業(yè)單位領導、財務總監(jiān)、總會計師、總稅務師、財務經(jīng)理、財務主管等。
【培訓方式】專家講解、答疑，學員討論互動沙龍。
【培訓時間】2008年10月17—18日
（上午9：00－12：00 下午14：00－17：30 17日晚上 19：30－21：00）
【培訓費用】1800元/人（包含培訓費、資料費、17日、18日中餐、17日晚餐）
住宿統(tǒng)一安排，費用自理（180元/天，標準雙人間）。
【培訓地點】廣西南寧市喜相逢大酒店12樓多功能廳（長湖路28號，長湖路與金湖路交叉處）
可乘坐45，17，705，52，76路公交車到長湖金湖路口下車。
【報名方式】請將培訓費轉(zhuǎn)至如下帳號，并填寫《報名回執(zhí)表》傳真至會務組確認預留座位號：
開戶名稱：廣西瑞豐稅務師事務所有限公司
開戶銀行：建行園湖支行園湖南路分理處
銀行帳號：4500 1604 6520 5050 2361
10月13日至17日，憑銀行轉(zhuǎn)帳回執(zhí)單原件領票及開具發(fā)票。
【會務咨詢】
電 話/傳真：0771-5886174 13878869148 客服QQ：962978458
聯(lián)系人：李小姐 陸小姐
公司地址：廣西南寧市民族大道83-6號11樓
【優(yōu)惠方案】
瑞豐集團會員享受會員價：1200元/人。
其他購票優(yōu)惠，轉(zhuǎn)帳付款預訂票超值優(yōu)惠價：
☆ 在10月15日前轉(zhuǎn)賬可享受八折優(yōu)惠，票價1440元/人；兩張以上（含兩張），票價1380元/人。
☆ 培訓現(xiàn)場交費的，購票兩張以上（含兩張），票價1500元/人。
【超值回報】購票學員每人可獲得中稅網(wǎng)校價值100元的學習卡。
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電 話/傳真：0771-5886174 13878869148 客服QQ：962978458
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