日前，財(cái)政部公布了上半年全國的稅收總收入數(shù)字。今年上半年，我國稅收完成了31425.75億元，同比增長了33.5％。財(cái)政部發(fā)布的另一個數(shù)據(jù)，是今年上半年國家財(cái)政收支相抵盈余達(dá)到了11926.17億元。
稅收速度增長較快，這引發(fā)了很多人的猜想和期待，我們?yōu)槭裁磿羞@么多錢，這么多錢怎么花？未來我們的稅收是不是可以少收一點(diǎn)呢？
今年以來，中國的百姓以前所未有的熱情關(guān)注著中國的稅收制度改革。
實(shí)征稅負(fù)占GDP比重中等偏低
2008年個稅的起征點(diǎn)，從1600元調(diào)到了2000元，稅收制度的改革過程當(dāng)中，國家出臺的一系列的政策都是圍繞著減負(fù)來進(jìn)行的。但是與此同時，我們也聽到另外一種不同的聲音。
《福布斯》雜志說，中國的稅負(fù)水平排在世界第二位。
中國的稅負(fù)到底是重還是不重，這實(shí)際上就引出了理論上常說的兩個概念：一個叫法定稅負(fù)，就是一個國家的稅收制度的規(guī)定，是怎樣的稅收水平；另外一個叫實(shí)征稅負(fù)，就是憑借政府的征收能力真正能夠征收到的稅收。
《福布斯》雜志所以帶給我們的結(jié)論是不一樣的，它實(shí)際上依據(jù)的是前一種標(biāo)準(zhǔn)——法定稅負(fù)水平。
另外一種的實(shí)征稅負(fù)，也是國際通用的，是國際貨幣基金組織用來比較各國的稅負(fù)差異的。這種指標(biāo)就是一個國家政府實(shí)際征稅的額度占它當(dāng)年GDP的比重。比如說2007年我國總共收的稅收額度加總求和是49449億，而當(dāng)年我們GDP總額是24.9萬億，發(fā)現(xiàn)我們的實(shí)征稅負(fù)水平只不過20％上下，處于世界上中等偏低的水平。
綜合個人所得稅是個稅改革方向
現(xiàn)在個稅起征點(diǎn)已經(jīng)提升到2000元，有些朋友問，有沒有可能我們個稅的起征點(diǎn)提高到4000元、5000元，或者更高一些？是否有可能我們這樣的一個減除額，還能進(jìn)一步提升？
現(xiàn)在的個稅起征點(diǎn)是一刀切的，但是收入相同的兩個人，他的家庭負(fù)擔(dān)可能會不同。
比如說我工資收入比你高，一個月一萬，你只有五千塊錢工資收入，但是你同時卻有一萬塊錢的利息所得。當(dāng)我們分類去計(jì)征的時候，我們是很難先進(jìn)行收入的比較，然后課征不同的稅收的。
那么怎么才能做到公平呢？
最公平的辦法，是以人為單位，把所有的收入加總之后再確定征稅的額度。那是什么所得稅呢？那叫做綜合個人所得稅。這是個人所得稅改革的方向。
當(dāng)個人所得稅制按綜合計(jì)征辦法來征收的時候，諸如負(fù)擔(dān)人口、住房貸款的利息支出、醫(yī)療費(fèi)用的高低、偶然發(fā)生的某些意外損失等等問題，都可以進(jìn)入到扣除的領(lǐng)域了，而不是簡單的只扣除那2000塊錢，這應(yīng)該作為中國個人所得稅改進(jìn)的一個方向。
以美國為例，美國的個人所得稅有一項(xiàng)很具體的免稅規(guī)定，就是如果你個人花錢的目的是為了去賺錢，那這些所花的錢是可以用來抵稅的。
當(dāng)老師的買了服裝可以用來抵稅，因?yàn)槔蠋熜枰诤芏嗳嗣媲叭ブv課，一套好的西裝是他工作的需要。在這樣一些原則指導(dǎo)下，為賺錢而花的錢可以從個人收入中間抵扣掉，不用交稅。這些都體現(xiàn)了西方的個人所得稅取之于民、用之于民這個理念。
物業(yè)稅將作為財(cái)產(chǎn)稅開征的先導(dǎo)
國家以后可能開征收物業(yè)稅。物業(yè)稅的本名叫房地產(chǎn)稅，一旦涉及到房地產(chǎn)的稅收的時候，我們在歸類上是把它放到財(cái)產(chǎn)稅的系列當(dāng)中去的，也就是說，課征物業(yè)稅的同時，實(shí)際上就等于課征了財(cái)產(chǎn)稅。
那么如何來看待財(cái)產(chǎn)稅？在當(dāng)前中國的稅收制度體系當(dāng)中，還沒有嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅存在，沒有財(cái)產(chǎn)稅意味著什么？那意味著政府缺乏對貧富差距進(jìn)行調(diào)節(jié)的手段。
我們總在說誰富誰窮。在收入這樣的一個環(huán)節(jié)，我們有個人所得稅去調(diào)節(jié)；在消費(fèi)這個環(huán)節(jié)，我們有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅去調(diào)節(jié)；但是一旦到了財(cái)產(chǎn)環(huán)節(jié)，我們幾乎沒有任何的稅種可以去調(diào)節(jié)。所以從構(gòu)建和諧社會、拉近貧富差距這個角度來說，我們太需要開征財(cái)產(chǎn)稅了。物業(yè)稅是作為財(cái)產(chǎn)稅的先導(dǎo)，應(yīng)該是在不久的將來會開征的一個稅種。
現(xiàn)在大家都是說房價太高，我們發(fā)現(xiàn)，很多地方政府把房地產(chǎn)很快地發(fā)展起來，價格也就很快地漲起來。為什么呢？
這跟我們目前的稅制很有關(guān)系。我們現(xiàn)在一次就把幾十年的稅錢收了，而國外的物業(yè)稅是通過細(xì)水長流、每年每年地收，可以減少買房子的成本。
如果地稅或者是物業(yè)稅是一年一年收的話，這個稅就可以平攤下去，而我們現(xiàn)在等于一次性把七十年的稅全收了，所以也就造成我們現(xiàn)在房價非常高。
如果我們現(xiàn)在加快物業(yè)稅改革，我覺得是把這個目前房地產(chǎn)的問題扭轉(zhuǎn)過來一個非常重要的部分
當(dāng)政府在某一個稅種上加大稅負(fù)的時候，勢必會在其他稅種上采取相應(yīng)地減少措施，且總的凈效是減而不是增，所以大家可以對此不必有太多的擔(dān)心。 |
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實(shí)征稅負(fù)占GDP比重中等偏低 期待稅改能還利于民
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