本網(wǎng)訊 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會日前下發(fā)公告，就《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法[征求意見稿]》公開征求意見。有關單位和各界人士可以在2008年6月21日前通過電子郵件將反饋意見發(fā)送至：zqyj@sasac.gov.cn。
根據(jù)征求意見稿的規(guī)定，企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關人員違反國家有關規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，應當追究其責任。
資產(chǎn)損失責任追究范圍
在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
(一)未按照規(guī)定訂立合同的；
(二)未按照規(guī)定進行招標的；
(三)未進行必要的資信調(diào)查支付預付款項的；
(四)采購標的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；
(五)采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；
(六)虛報、瞞報物資(勞務)采購價格的；
(七)授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；
(八)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
在銷售產(chǎn)品或者提供服務的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任：
(一)未按照規(guī)定訂立合同的；
(二)擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務的；
(三)擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；
(四)應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；
(五)提供虛假產(chǎn)品或者服務的；
(六)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任：
(一)未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；
(二)超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準資金支出的；
(三)違規(guī)拆借資金的；
(四)因資金管理不嚴，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
(五)支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；
(六)違反有關規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務的；
(七)未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的；
(八)現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；
(九)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任：
(一)未履行規(guī)定的投資決策程序的；
(二)對投資項目未進行必要、充分可行性研究論證的；
(三)越權(quán)審批或者擅自立項擴大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的；
(四)未履行規(guī)定程序超概算投資的；
(五)對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
(六)未按照規(guī)定進行非主業(yè)投資的；
(七)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
(一)違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；
(二)風險控制制度存在重大缺陷的；
(三)資金來源違反國家有關規(guī)定的；
(四)以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務的；
(五)違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；
(六)未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；
(七)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔保活動中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
(一)違規(guī)進行保證、抵押、質(zhì)押的；
(二)對擔保項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
(三)未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的；
(四)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
(一)企業(yè)管理層轉(zhuǎn)(受)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)(股權(quán))，主導制訂改制方案、指定中介機構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格的；
(二)未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估的；
(三)干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估造成鑒證結(jié)果不實的；
(四)向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實的；
(五)將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人的；
(六)未按照規(guī)定進場交易(國家另有規(guī)定的除外)或者超越規(guī)定權(quán)限擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)(股權(quán))的；
(七)在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；
(八)以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務的；
(九)未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
此外，對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關責任人責任。
未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任。
資產(chǎn)損失責任劃分
企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。
(一)直接責任是指相關人員在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應當承擔的責任。
(二)主管責任是指企業(yè)部門主管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
(三)分管領導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
(四)重要領導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。
企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關責任人進行責任認定外，其上級企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者重要領導責任。
企業(yè)因違反有關規(guī)定，未履行或未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。
企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。
企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關人員進行責任追究的，一經(jīng)查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。
資產(chǎn)損失責任處罰
對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制：
(一)經(jīng)濟處罰是指扣發(fā)績效薪金(獎金)，終止授予新的股權(quán)。
(二)行政處分及組織處理是指警告、記過、降級(職)、責令辭職、撤職、解聘、開除等。
(三)禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人。
以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。
企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A上，應當根據(jù)程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰：
(一)企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)的經(jīng)濟處罰，以及警告、記過或者降級(職)等處分。
(二)企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)的經(jīng)濟處罰，以及降級(職)、責令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)的經(jīng)濟處罰，以及記過、降級(職)、責令辭職或者撤職等處分。
(三)企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及降級(職)、責令辭職或者撤職等處分。
(四)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及解聘或者開除等處分；對分管領導責任人或者主要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金(獎金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。
有下列情形之一的，應當對資產(chǎn)損失相關責任人從重處罰：
(一)情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；
(二)發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；
(三)干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；
(四)對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；
(五)強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；
(六)偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
(七)其他應當從重處罰的。
有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕或者免予處罰：
(一)及時采取措施減少或者挽回損失的；
(二)主動反映資產(chǎn)損失情況的；
(三)主動檢舉其他相關人員，經(jīng)查證屬實的；
(四)有其他重大立功表現(xiàn)的。
第三十七條對調(diào)離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關責任人，應當按照本辦法相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制。
給予經(jīng)濟處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪金；對繼續(xù)在中央企業(yè)擔任職務的，應當在其以后年度薪金中予以扣發(fā)；對調(diào)離中央企業(yè)的，應當向其工作單位提出處罰建議。
第三十八條建立董事會制度的企業(yè)(含董事會試點企業(yè))，董事未履行或者未正確履行職責給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔賠償責任以外，國資委應當依照本辦法及公司法規(guī)定的有關程序?qū)ζ溥x任的董事進行處罰。
第三十九條除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定的，還應當依法承擔相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
資產(chǎn)損失相關責任人違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關規(guī)定的，建議黨組織進行處理。
第四十條國資委及企業(yè)負責資產(chǎn)損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密(工作機密)、以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關責任人逃避責任的，視情節(jié)輕重給予相應的處罰(紀律處分)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關進行處理。 |
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