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各納稅人：
為了做好2007年度企業(yè)所得稅年終申報和匯算清繳工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、企業(yè)所得稅匯算清繳對象
在我分局辦理稅務(wù)登記并由我分局負(fù)責(zé)征收企業(yè)所得稅的納稅人：
1、實行查帳征收和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否處于減稅、免稅期間，是否盈利還是虧損，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
2、如納稅人在2007年度沒有應(yīng)納稅所得額或按有關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可享受減稅、免稅的，也要按照規(guī)定辦理納稅申報。
3、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。
二、匯算清繳期限
按照有關(guān)規(guī)定納稅人應(yīng)在年度終了后四個月內(nèi)，即2008年4月30日前向我分局報送2007年《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和其他有關(guān)資料，辦理納稅申報和稅款結(jié)清手續(xù)。
納稅人預(yù)繳2007年12月份或者第四季度企業(yè)所得稅的納稅申報，應(yīng)在2008年元月15日前完成，所預(yù)繳的稅款應(yīng)當(dāng)在2007年度納稅申報時作為已繳稅款減除。
三、納稅申報資料報送及填報要求
（一）納稅人（包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列資料：
1．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表(主表1張，附表15張，各一式二份)；
2．OCR申報錄入表１張；
3．2007年度企業(yè)會計決算報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書；
4．《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》電子文檔。通過我分局網(wǎng)站的“網(wǎng)上填報”－>“文件上傳”—>”企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表”上報。
5．納稅人2007年度從其他企業(yè)取得的投資收益，應(yīng)提供被投資方企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅證明和企業(yè)所得稅繳款書復(fù)印件，凡未提供以上資料的，其收益一律并入2007年應(yīng)納稅所得額計算征收企業(yè)所得稅。
（二）企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除申請事項。
納稅人在2007年度內(nèi)發(fā)生財產(chǎn)損失并要求在所得稅前扣除的，應(yīng)在2008年元月15日前向我分局提出申請，逾期不再受理。經(jīng)批準(zhǔn)后方能在2007年度所得稅前扣除。
（三）經(jīng)批準(zhǔn)可享受減免稅的企業(yè)必須辦理以下事項：
1．享受西部開發(fā)鼓勵類、高新技術(shù)企業(yè)減免稅的納稅人，必須于年度企業(yè)所得稅申報期限內(nèi)，向我分局提供相關(guān)資料，辦理審核確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)審核確認(rèn)后方可執(zhí)行。凡未按規(guī)定辦理審核確認(rèn)手續(xù)或經(jīng)審核不符合減免稅條件的，不得享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，一律按法律、法規(guī)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。
2．填報《企業(yè)所得稅減免稅執(zhí)行情況報告表》。
3．在企業(yè)所得稅納稅申報表主表第18行、29行以及附表七填寫免稅所得及減免稅額，并在相應(yīng)處填寫減免稅審批文號。主表第23行“適用稅率”填寫法定稅率（33％、27％或18％），實際減免稅額在第29行內(nèi)填報。
（四）上述企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其他表格的電子文檔可從我分局網(wǎng)站（www.gxdszs.gov.cn）“下載中心”下載。
四、其他注意事項
1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的主表與附表之間的對應(yīng)關(guān)系及邏輯關(guān)系要對應(yīng)，填表時各項內(nèi)容不得涂改，申報表須經(jīng)單位法人代表在主表內(nèi)簽名或蓋章確認(rèn)，所有主表及附表都要加蓋單位公章，不得使用財務(wù)專用章。如果由中介機(jī)構(gòu)代理申報，中介機(jī)構(gòu)也要在主表的預(yù)留位置處加蓋公章，經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。
2、納稅人在申報時有應(yīng)繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報截止日前在納稅帳戶中存足應(yīng)納稅款。
3、企業(yè)所得稅年度納稅申報表可到我分局辦稅大廳領(lǐng)取。
4．新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例自2008年1月1日起施行，新法與現(xiàn)行規(guī)定有較大的變化，近期國家稅務(wù)總局及自治區(qū)地稅局還將陸續(xù)出臺相關(guān)規(guī)定以及有關(guān)新舊政策銜接的規(guī)定，我分局將及時在網(wǎng)站公布，請各納稅人注意學(xué)習(xí)掌握。凡本通知與新規(guī)定不同的，一律按新規(guī)定執(zhí)行。
六、法律責(zé)任
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條、第六十四條、第六十八條的規(guī)定，我分局對本次匯算清繳工作的法律責(zé)任明確如下：
1、 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下罰款。
2、 納稅人不進(jìn)行納稅申報、申報不實，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，我分局將追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
3、 納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，我分局將依法采取稅收強制執(zhí)行措施，追繳其不繳或少繳的稅款。
納稅申報地址：南寧市民族大道105號廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳
二00八年一月二日 | 
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關(guān)于開展2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知
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