新的一年，個(gè)人所得稅征收辦法有了新的調(diào)整：個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)到2000元；年所得12萬元以上的個(gè)人，其炒股和賣房收入需要單獨(dú)申報(bào)。個(gè)人所得稅是一種直接稅，與百姓生活息息相關(guān)。個(gè)稅免征額上調(diào)將給百姓生活和經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來什么影響？個(gè)稅申報(bào)又需要有關(guān)部門提供哪些便利？
今年3月1日起，個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)將由原先的1600元上調(diào)到2000元——
我們能得多少實(shí)惠
“2006年，個(gè)稅免征額從800元調(diào)到了1600元，現(xiàn)在又要調(diào)到2000元，這對(duì)我們工薪階層肯定是件大好事�！鄙綎|省濟(jì)南市一家建筑公司的南先生說。根據(jù)十屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議的決定，自今年3月1日起，我國(guó)個(gè)稅免征額將從現(xiàn)行的1600元／月上調(diào)至2000元／月。
20%的工薪階層將免于納稅
南先生現(xiàn)在月工資2000元，這個(gè)收入水平在濟(jì)南并不算高�！耙郧�，我在工資條上總是能看到被扣掉的個(gè)稅，雖然數(shù)額不多，但經(jīng)不住每月都扣啊，一年下來也不少�，F(xiàn)在好了，一年能省下個(gè)電飯鍋了！”確如南先生所言，提高個(gè)稅免征額之后每月省下的幾十塊錢，有錢人或許并不在意，但對(duì)低收入者來說卻不同尋常。
統(tǒng)計(jì)顯示，此次將個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)提高到2000元/月后，工薪階層納稅人數(shù)占全國(guó)職工總?cè)藬?shù)比例將由目前的50%左右下降到30%左右，月收入在2000元至5000元的勞動(dòng)者，將減輕稅負(fù)20元至60元不等，這無疑將減輕中低收入者的負(fù)擔(dān)。
短期內(nèi)看，提高個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)將減少財(cái)政收入，但這并不會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生負(fù)面影響。
據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)，個(gè)稅免征額提高后，國(guó)家財(cái)政收入將減少約300億元。中國(guó)人民大學(xué)公共財(cái)政研究所孫玉棟教授認(rèn)為，這一調(diào)整帶來的財(cái)政減收是我國(guó)當(dāng)前財(cái)力可以承受的。2007年我國(guó)財(cái)政收入將超過5.1萬億元，如此大的基數(shù)足以支撐個(gè)稅調(diào)整所帶來的影響�！安粌H如此，免征額提高會(huì)使個(gè)人納稅額減少，這將減少個(gè)人逃稅的動(dòng)機(jī)，增強(qiáng)全社會(huì)依法納稅的意識(shí)�！敝袊�(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所韓朝華教授說。
增強(qiáng)居民消費(fèi)能力
提高個(gè)稅免征額，是改善民生的具體表現(xiàn)。孫玉棟認(rèn)為，自2006年初調(diào)整免征額之后，人民收入水平有所提高，但物價(jià)上漲速度也較快，在一定程度上影響了人們的生活質(zhì)量。財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示，個(gè)稅征收的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至2000元/月，可以更好地滿足居民基本生活消費(fèi)支出的需求，體現(xiàn)了照顧中低收入者的政策調(diào)整意圖。
提高個(gè)稅免征額，也是增強(qiáng)國(guó)民消費(fèi)能力、進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需的要求。“通過調(diào)整個(gè)稅免征額，可以提高居民消費(fèi)能力，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需起到積極作用。” 孫玉棟說。
個(gè)稅免征額提高也從一個(gè)側(cè)面反映了我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的良好態(tài)勢(shì)，是社會(huì)各界的普遍愿望。
標(biāo)準(zhǔn)制定可更科學(xué)化
近兩年，個(gè)稅免征額連續(xù)調(diào)整，那么這一標(biāo)準(zhǔn)究竟應(yīng)如何制訂？韓朝華認(rèn)為，中國(guó)地域遼闊，不同地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、不同行業(yè)之間的收入差距都比較大，制定個(gè)稅免征額應(yīng)當(dāng)避免一刀切。今后，政策制定還可以更加細(xì)化，考慮對(duì)不同地區(qū)適用不同的個(gè)稅免征額。
除個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)外，個(gè)稅的征收單位、征收制度調(diào)整頻率也需要不斷完善。在個(gè)稅制度較成熟的國(guó)家，個(gè)稅免征額實(shí)現(xiàn)了指數(shù)化、動(dòng)態(tài)化。在德國(guó)， 個(gè)稅免征額每年都要做一次微調(diào)，以保障公眾收入不受影響。而美國(guó)的個(gè)稅征收標(biāo)準(zhǔn)隨納稅人家庭結(jié)構(gòu)及個(gè)人情況的不同而不同，撫養(yǎng)孩子、贍養(yǎng)老人的家庭將得到稅收優(yōu)惠�！拔覀兣瓮M快制定人性化與科學(xué)化的個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)，這樣能更好地發(fā)揮個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配、縮小收入差距的重要作用�！睂O玉棟認(rèn)為。
至于個(gè)稅應(yīng)以家庭還是個(gè)人為單位進(jìn)行征收，一些專家認(rèn)為，對(duì)家庭總收入征稅要比對(duì)個(gè)人收入征稅更為合理。因?yàn)槊總�(gè)家庭中無收入成員的數(shù)目不同，個(gè)人收入相同的人因各自家庭負(fù)擔(dān)不同，其實(shí)際的生活水平可能差異很大。對(duì)這樣的個(gè)人采用相同的稅率，必然造成實(shí)際稅負(fù)的不公平。韓朝華認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)按家庭總收入征稅，需要我國(guó)的金融制度和稅收征管制度進(jìn)一步發(fā)展和完善，目前這方面還有許多問題需要解決，短期內(nèi)恐怕很難實(shí)現(xiàn)。
目前，在個(gè)稅自行納稅申報(bào)時(shí)，納稅人依然面臨不少“難題”
2007年度所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)日前已經(jīng)啟動(dòng)。今年是開展個(gè)稅申報(bào)的第二年，與去年相比，納稅人對(duì)申報(bào)已不那么陌生。然而，在申報(bào)過程中，納稅人依然面臨著不少“難題”。
要準(zhǔn)確算出炒股所得，還真不是件容易的事
林女士2007年在股市上收成不錯(cuò)，估算著已經(jīng)達(dá)到申報(bào)條件。但等林女士坐下來想把炒股收入算個(gè)清楚時(shí)，一下就犯了難�！叭ツ旯墒杏袔状未蟮恼鹗帲瑸榱吮荛_風(fēng)險(xiǎn)，我在股市里進(jìn)出頻繁，有時(shí)一周要買賣好幾只股票，現(xiàn)在都不記得買過什么股票了。再加上股票賬戶的資金還有轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的情況，要算清楚去年炒股賺了多少錢，還真不容易�！�
與去年相比，今年新修訂的《年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)表》對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”這一項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化，單獨(dú)列明“股票轉(zhuǎn)讓所得”與“個(gè)人房屋轉(zhuǎn)讓所得”兩項(xiàng)。也就是說，納稅人炒股和賣房的收入要單列申報(bào)。
目前，很多投資者都是通過網(wǎng)上交易買賣股票，而券商提供的網(wǎng)上交易系統(tǒng)中，一般只能查最近一個(gè)月到三個(gè)月的交易明細(xì)。記者咨詢銀河證券北京一家營(yíng)業(yè)部，工作人員表示，投資者帶上身份證和股東賬戶卡，可以去營(yíng)業(yè)部打印近一年的交易明細(xì)。但具體這一年投資者炒股賺了多少錢，計(jì)算量很大，營(yíng)業(yè)部無法提供這樣的服務(wù)，還需要投資者自己去計(jì)算。
據(jù)介紹，目前交易系統(tǒng)對(duì)每筆交易都會(huì)有盈虧金額的提示，但這一數(shù)據(jù)往往并不精確。此外，由于股票賬戶里還涉及股票分紅派息、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出等因素。因此，要準(zhǔn)確計(jì)算一年的轉(zhuǎn)讓股票所得，只能把每一次交易的資金變化進(jìn)行累加計(jì)算，才能獲得準(zhǔn)確數(shù)字。
林女士說，除了炒股收入，現(xiàn)在要求申報(bào)的內(nèi)容還有很多，比如存款利息以及銀行代扣的利息稅、股息、基金收益等。自己不僅有股票賬戶，還有基金賬戶和幾個(gè)銀行賬戶。要把這些收入都算清楚，就要一家一家跑，太麻煩了。
很多投資者認(rèn)為，有關(guān)部門應(yīng)考慮為納稅人提供更細(xì)致的服務(wù)。比如，稅務(wù)機(jī)關(guān)可與銀行、證券公司等機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)，一年當(dāng)中分次定期或年終時(shí)匯總打印出一份對(duì)賬清單。這樣，納稅人對(duì)自己炒股等方面的收入一目了然，就不用再四處奔跑了。
有關(guān)部門應(yīng)改善服務(wù)，對(duì)納稅人進(jìn)行解釋和指導(dǎo)
據(jù)稅務(wù)部門人士介紹，按照現(xiàn)行規(guī)定，需申報(bào)的所得包含11個(gè)項(xiàng)目。對(duì)有的納稅人來說，可能包括工資、薪金所得，稿酬所得，利息、股息、紅利所得等等。在計(jì)算年所得時(shí)，如果納稅人掌握的是稅后收入，應(yīng)該將其換算成稅前收入，按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算所得。因此，納稅人在平時(shí)就要認(rèn)真記錄自己的每筆收入和納稅信息，并保存好有關(guān)憑據(jù)。
此外，在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅額時(shí)，納稅人首先需要根據(jù)一年內(nèi)每月收入或者每筆收入額以及相應(yīng)稅款，匯總計(jì)算全年的應(yīng)納稅額，扣除已納稅額，得出應(yīng)補(bǔ)退稅額，然后據(jù)此填報(bào)納稅申報(bào)表。復(fù)雜的計(jì)算過程，即便是專業(yè)人士也都可能出現(xiàn)誤差，更何況一般納稅人了。
專家認(rèn)為，所得稅申報(bào)對(duì)納稅人來說意味著很大的精力付出，要成為具有約束力的社會(huì)制度，需要各方面共同努力。應(yīng)當(dāng)通過長(zhǎng)期的政策調(diào)整和納稅人習(xí)慣的培養(yǎng)，提高個(gè)稅申報(bào)的積極性。從稅務(wù)部門角度而言，不能只強(qiáng)調(diào)稅收政策的重要性，還應(yīng)改善服務(wù)，通過各種途徑對(duì)納稅人進(jìn)行解釋和指導(dǎo)。另外，在國(guó)外很多納稅人都是由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)和代理申報(bào)，我們這方面的服務(wù)也應(yīng)及時(shí)跟上。 |
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個(gè)稅新政的“喜與盼”納稅人依然面臨不少“難題”
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