今年上半年，我國稅收呈現(xiàn)加速增長態(tài)勢，稅收總收入（不包括關(guān)稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）完成24947億元，比上年同期增收5615億元，同比增長29%，比2003年～2006年年均22%的增速加快了7個百分點。是什么因素推動了上半年稅收收入的持續(xù)高速增長？上半年我國稅收收入有什么新特點？
一、上半年我國稅收收入的特點
1.稅收收入增長顯著快于經(jīng)濟增長。今年我國稅收收入的一個最顯著特點是，稅收增長明顯快于現(xiàn)價GDP增長。上半年，我國稅收收入和現(xiàn)價GDP增長率分別達到了29%和15.6%，雙雙創(chuàng)造了1997年以來的最高記錄。稅收增長比經(jīng)濟增長快13.4個百分點，增長差是1994年財稅體制改革以來最大的一年。稅收增長彈性（稅收收入增長率/當(dāng)年價格GDP增長率）達到了1.86，是1994年以來的第三高，僅低于1999年的2.15和2000年的2.14.稅收收入的高速增長，使得上半年稅收收入占GDP的比重上升到了23.4%，比上年同期升高2.5個百分點。
2.國稅收入與地稅收入保持同步增長。上半年，我國國稅收入與地稅收入基本保持同步增長。國稅收入達到了17347億元，比上年同期增長28.9%；占全國總稅收收入的比重為69.53%，同比微降0.07個百分點。地方稅收收入7600.3億元，同比增長29.34%，稍快于國稅收入增長；占全國稅收收入的比重同比微升0.07個百分點，達到了30.47%. 3.各地區(qū)稅收收入均保持高速增長。上半年，我國東、中、西三大地區(qū)的稅收收入均保持高速增長態(tài)勢，增長率都超過了25%.雖然各地區(qū)的稅收收入增長都比上年同期明顯加快，但是東部增長最快、西部次之、中部最慢的格局沒有發(fā)生變化。上半年，東部地區(qū)稅收收入達17860億元，同比增長29.8%，對全國稅收收入增長的貢獻率為73.1%；占全國稅收收入的比重達到了71.6%，比上年同期上升了0.4個百分點。表明東部地區(qū)作為我國稅收主體的地位進一步加強。中部地區(qū)稅收收入3737億元，增長25.7%，對稅收增長的貢獻率為13.6%；占全國稅收收入的比重為15%，同比下降了0.4個百分點。西部地區(qū)稅收收入3350億元，增長28.7%，對稅收增長的貢獻率為13.3%；占全國稅收收入的比重為13.4%，與上年基本持平。
4.流轉(zhuǎn)稅占總稅收的比重顯著下降。增值稅、消費稅、海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅、營業(yè)稅是我國最主要的四項流轉(zhuǎn)稅，由于增長慢于總稅收的增長，其占總稅收收入的比重一直呈現(xiàn)下降趨勢，由1994年的76.1%下降到2006年的66.1%，年均下降0.83個百分點。今年上半年，流轉(zhuǎn)稅收入增長慢于總稅收收入增長的趨勢仍在繼續(xù)，占總稅收收入的比重進一步下降。上半年，以上4項流轉(zhuǎn)稅收入總計15065.4億元，比上年同期增收2758.8億元，增長22.4%，比2006年全年的增長速度快2.7個百分點，但比上半年總稅收收入的增長速度慢6.4個百分點。結(jié)果導(dǎo)致以上4項流轉(zhuǎn)稅收入占總稅收收入的比重比上年同期下降3.3個百分點，降為60.4%，下降速度明顯加快。雖然以上4項流轉(zhuǎn)稅收入的增速都慢于總稅收的增速，但是程度有明顯差別：營業(yè)稅保持較快增長，增值稅、消費稅、海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅保持穩(wěn)定增長態(tài)勢。上半年，營業(yè)稅收入3217.3億元，比上年同期增收691.6億元，增長27.4%；國內(nèi)增值稅收入達到了7779.0億元，增收1345.0億元，增長20.9%；國內(nèi)消費稅收入1136.8億元，增收179.8億元，增長18.8%；海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅收入2932.2億元，增收542.4億元，增長22.7%. 5.所得稅收入比重上升。1月～6月我國所得稅（包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅）總收入達到了7354.3億元，同比增長34.6%，占全國總稅收收入的比重達到了29.5%，比上年同期上升1.2個百分點。企業(yè)所得稅收入超高速增長是推動所得稅收入比重上升的主要動力。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅增長雖然繼續(xù)保持較快增長，但是增速比上年放慢，也慢于上半年總稅收收入的增速。個人所得稅增長速度雖然顯著加快，但仍慢于總稅收收入的增長。按照國家稅務(wù)總局提供的數(shù)據(jù)，上半年企業(yè)所得稅收入4618.5億元，增長39.1%；占總稅收的比重上升到了18.5%，比上年同期升高1.33個百分點。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅收入1058.5億元，增長26.2%；占總稅收的比重為4.24%，比上年同期下降0.1個百分點。個人所得稅收入1677.8億元，增長28.5%；占總稅收的比重為6.75%，比上年同期下降0.03個百分點。
6.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅收入超高速增長。最近幾年，為了加強對資源環(huán)境的保護，促進資源節(jié)約和環(huán)境友好型社會建設(shè)，我國對資源和土地保護力度大大加大，大幅度提高了資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅稅率，使得這3項稅收收入增長顯著加快。但是由于基數(shù)低，其收入總量依然比較小，占總稅收的比重也很低。今年上半年，資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅3種稅收總計為463.5億元，同比增長56.4%，比2006年全年的增速快9.8個百分點，占總稅收的比重上升到1.9%，比2006年同期上升了0.3個百分點。其中，資源稅收入133.9億元，同比增長31.8%；城鎮(zhèn)土地使用稅收入138.1億元，增長57.1%；土地增值稅收入191.5億元，增長79.4%. 7.印花稅收入飛速增長。今年上半年，我國印花稅收入達到了747億元，是2006年全年的1.98倍，比上年同期增長342.0%.其中，證券交易印花稅收入624億元，同比增長766.7%，是推動印花稅飛速增長的主要原因。證券交易印花稅增長迅猛，首要原因是證券市場總成交額大幅增加。據(jù)統(tǒng)計，上半年證券市場總成交額達到54080億元，同比增長501.3%.其次是政府提高了證券交易印花稅稅率。自2007年5月30日起，我國的證券（股票）交易印花稅稅率由1‰調(diào)整為3‰。有關(guān)專家分析，6月證券交易印花稅收入318億元，同比增收296億元，其中200億元是稅率上調(diào)的直接結(jié)果。
8.海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅增長與商品進口保持同步增長。我國海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的征收依據(jù)是一般貿(mào)易中的商品進口額。因此，其增長率與一般貿(mào)易進口額增長率高度相關(guān)。1月～6月我國一般貿(mào)易商品進口總額為1952.4億美元，同比增長23.1％，與此相對應(yīng)，上半年海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅完成2932億元，同比增長22.7％，兩者基本保持同步增長。
二、稅收收入高速增長的原因分析上半年我國稅收收入高速增長，是經(jīng)濟高速增長、稅收政策調(diào)整和加強稅收征管等因素共同作用的結(jié)果。但是，起主導(dǎo)作用的是經(jīng)濟的高速增長。今年上半年，我國現(xiàn)價GDP達到了106768億元，比上年同期增長15.6%.若稅收收入與GDP保持同步增長，則上半年稅收收入應(yīng)為22348億元，同比增加3015.8億元，對總稅收收入增長的貢獻率為53.7%.據(jù)此推算，稅收政策調(diào)整和稅收征管力度加大等因素帶動上半年稅收收入增加2599.2億元，對總稅收收入增長的貢獻率約為46.3%.表明政策調(diào)整和管理水平提高對今年上半年稅收增長的貢獻率明顯上升。
1.工業(yè)和商業(yè)快速增長推動國內(nèi)企業(yè)增值稅較快增長。我國國內(nèi)企業(yè)增值稅主要來自工業(yè)企業(yè)和商業(yè)服務(wù)企業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)和商品流通中新增價值是企業(yè)繳納增值稅的依據(jù)。因此，正是工業(yè)和商業(yè)的快速增長推動了國內(nèi)企業(yè)增值稅的高速增長。上半年，我國規(guī)模以上工業(yè)增加值，按照現(xiàn)價計算，比上年同期增長21.8%左右，大大快于GDP的增長。社會商品零售總額達到了42043.8億元，同比增長15.4%，增速比上年同期加快2.1個百分點。
2.服務(wù)業(yè)的加速增長帶動營業(yè)稅收入高速增長。稅法規(guī)定，對從事交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、服務(wù)和銷售不動產(chǎn)等服務(wù)行業(yè)，按照其經(jīng)營收入和適用稅率計算征收營業(yè)稅。金融業(yè)、建筑安裝業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等服務(wù)行業(yè)經(jīng)營收入大幅度增長，帶動了營業(yè)稅快速增長。上半年我國服務(wù)業(yè)增加值41844億元，按照現(xiàn)價計算，同比增長14.3%，比上年同期加快2.8個百分點。全社會固定資產(chǎn)投資完成54168億元，同比增長25.9%，增幅比現(xiàn)價GDP高出10多個百分點。1月～6月的房地產(chǎn)開發(fā)投資達到9887.2億元，同比增長28.5%，比上年同期快4.3個百分點。
3.企業(yè)實現(xiàn)利潤大幅度增長推動企業(yè)所得稅高速增長。企業(yè)利潤是征收企業(yè)所得稅的依據(jù)，因此上半年企業(yè)利潤大幅度增長是推動企業(yè)所得稅快速增長的原因。1月～5月，全國規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)利潤9026億元，同比增長42.1%，增幅比上年同期高出16.6個百分點。其中，國有及國有控股企業(yè)利潤增長42.3%，集體企業(yè)增長24.0%，股份合作企業(yè)增長23.0%，股份制企業(yè)增長39.5%，外商和港澳臺商投資企業(yè)增長38.6%，私營企業(yè)增長48.6%.另據(jù)財政部提供的數(shù)據(jù)，今年上半年國有企業(yè)實現(xiàn)利潤7535億元，同比增長31.5%，其中中央企業(yè)實現(xiàn)利潤5418.3億元，同比增長29.6%；上繳稅金7769.4億元，同比增長23.9%. 4.居民人均可支配收入增長加快是個人所得稅收入增長加速的主要原因。個人所得稅是對工資薪金、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息紅利、勞務(wù)報酬等所得按照一定稅率計算征收，其中前3項所得實行累進稅率。2007年，城鄉(xiāng)居民收入出現(xiàn)了多年來少有的快速增長態(tài)勢，推動了個人所得稅收入的較快增長。上半年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入7052元，同比增長17.6%，增幅比上年同期高7.4個百分點；農(nóng)民人均現(xiàn)金收入2111元，同比增長17.5%，增幅比上年同期高5.6個百分點。實行累進稅制從制度上保證了隨著收入水平的提高，個人繳納的所得稅有更快的增長。另外，2006年受提高個人所得稅起征點的影響，個人所得稅增長率只有17.1%，增速比2005年下降了3.4個百分點，稅收基數(shù)低也是其今年增長率上升的一個原因。
5.稅收政策調(diào)整推動稅收收入增長。近年來，稅收政策的變化對稅收收入的影響有正面的，也有負面的，但是今年絕大多數(shù)是正面影響。資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅政策調(diào)整推動了這3項稅收收入的高速增長。2005年以來，國家稅務(wù)總局會同有關(guān)部門，逐步調(diào)高礦產(chǎn)品等資源稅部分品目稅額，部分省市還開征了未列舉的其他非金屬礦原礦資源品目的資源稅，拓寬了資源稅開征的空間。這些調(diào)整有力地促進了礦產(chǎn)資源的合理有效利用，推動了資源稅收入的增長。今年1月1日開始實施的新修訂的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，一是提高了城鎮(zhèn)土地使用稅稅額幅度，將稅額標(biāo)準(zhǔn)在原來的基礎(chǔ)上提高了兩倍；二是將外資企業(yè)納入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍，擴大征收范圍。與此同時，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》也于2月1日起實施，進一步強化了對土地增值稅的管理與征收。這些調(diào)整和措施直接推動了2007年上半年我國城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅收入的高速增長。另外，從2007年1月1日起開始施行新的《車船稅暫行條例》；從2007年5月30日起，證券交易印花稅稅率由現(xiàn)行1‰調(diào)整為3‰等項措施，都明顯促進了相應(yīng)稅收收入的增長。
6.強化稅收征管也是稅收收入高速增長的一個非常重要的原因。今年，各級稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)強化稅收征管，不斷完善海關(guān)完稅憑證、貨物運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票等“四種票”監(jiān)控體系，運用增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)開展“一機多票”工作，加強普通發(fā)票管理，依托信息化手段加強稽核比對，加大對商貿(mào)企業(yè)滯留票的檢查力度，加強稅務(wù)稽查，減少稅款流失，不斷提高稅收征收率。有資料顯示，1994年我國稅收實際征收率只有50%，而目前已經(jīng)提高到了80%左右。另外，加大查處稅收違法大案要案的力度，整頓規(guī)范稅收秩序，也對防止稅收流失發(fā)揮了重要作用。
今年下半年，我國經(jīng)濟將會繼續(xù)保持高速增長趨勢，在能源和食品價格快速上漲帶動下，通貨膨脹率也將顯著上升，因此下半年現(xiàn)價GDP的增長率將不會低于上半年。據(jù)此判斷，下半年我國稅收收入仍將會繼續(xù)保持高速增長態(tài)勢。 |
關(guān)于我們
新聞專題
解讀上半年稅收收入緣何繼續(xù)高速增長
桂公網(wǎng)安備 45010302000209號
