| 中國證監(jiān)會日前發(fā)出通知要求，基金公司和期貨經(jīng)紀(jì)公司2006年年報仍按現(xiàn)行《金融企業(yè)會計制度》編制，從7月1日起按照新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行賬務(wù)處理。至此，證券公司、基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則銜接的原則已經(jīng)分別明確。
在按照現(xiàn)行《金融企業(yè)會計制度》編制2006年年報的同時，通知要求，基金公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司還應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號―首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，編制新舊會計準(zhǔn)則的股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表，以反映重大差異的調(diào)節(jié)過程。基金公司和期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)在6月30日之前，將會計核算系統(tǒng)等調(diào)整到位，7月1日以后應(yīng)按照新會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。通知還明確，基金公司和期貨經(jīng)紀(jì)公司2007年年報應(yīng)按照新會計準(zhǔn)則編制。
據(jù)悉，監(jiān)管部門近期還將發(fā)布《基金管理公司年度財務(wù)報備表(2006年度)》，并通過2006年度報備表向公司提供符合新會計準(zhǔn)則要求的《基金管理公司會計科目設(shè)置指南》，以便于基金公司順利完成新會計準(zhǔn)則下會計科目的設(shè)置工作，保證行業(yè)整體基礎(chǔ)財務(wù)信息質(zhì)量，提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確透明度。 |
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基金公司和期貨公司2006年年報編制辦法照舊
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