| 中國證監(jiān)會日前下發(fā)的《關(guān)于證券公司2006年年報(bào)審計(jì)及信息披露有關(guān)事宜的通知》，除了明確規(guī)定證券公司要充分提供相關(guān)支持性材料、不得限制審計(jì)范圍外，還要求會計(jì)師事務(wù)所加大審計(jì)檢查力度，對證券公司的整改、重組情況及關(guān)聯(lián)交易行為、重大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、金融工具類別變更、企業(yè)合并等`事項(xiàng)加強(qiáng)證據(jù)收集力度，并對涉及公允價(jià)值選用及計(jì)價(jià)公允性問題予以重點(diǎn)關(guān)注。
《通知》規(guī)定，各證券公司應(yīng)當(dāng)在4月30日前，向證監(jiān)會機(jī)構(gòu)部等報(bào)送年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、凈資本及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、客戶資金安全、內(nèi)部控制等專項(xiàng)審核報(bào)告，并及時(shí)向股東單位和公司董事會成員報(bào)告。并在5月底前，通過中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站和公司網(wǎng)站公開披露經(jīng)審計(jì)的2006年財(cái)務(wù)報(bào)告，披露內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。
其中，從事集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)聘請會計(jì)師事務(wù)所對集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)送由該會計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
對于會計(jì)師事務(wù)所而言，《通知》要求應(yīng)當(dāng)審慎選用鑒證方法和技術(shù)，重點(diǎn)關(guān)注重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，充分、有效地履行內(nèi)控測試和實(shí)質(zhì)性檢查程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀、審慎地發(fā)表審計(jì)意見，并相應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。 |
關(guān)于我們
新聞專題
證監(jiān)會：重組及重大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回成審計(jì)重點(diǎn)
桂公網(wǎng)安備 45010302000209號
