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　　一、2006年稅收增長情況分析

　�。ㄒ唬┒愂諄碓从诮�(jīng)濟，稅收收入較快增長是我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的直接體現(xiàn)。2006年，在國家宏觀調控政策的引導下，國民經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快增長態(tài)勢，與稅收相關性較大的工業(yè)增加值、全社會固定資產投資額、社會消費品零售總額、進出口總額等各項主要經(jīng)濟指標增長較快，為稅收收入的較快增長奠定了基礎，國內增值稅等主要稅種增長與對應經(jīng)濟稅源增長基本相適應。

　　1.國內增值稅隨著工、商業(yè)增加值較快增長。2006年，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)完成增加值增長（可比價）16.6%，工業(yè)品出廠價格指數(shù)上漲2.9個百分點，全口徑工業(yè)增加值現(xiàn)價增長約18%左右，社會消費品零售總額增長13.7%.相應地2006年國內增值稅完成12895億元，比上年增長20.5%，增收2196億元，其中，工業(yè)增值稅增長20.7%，商業(yè)增值稅增長19.6%.工、商業(yè)增值稅均快于工、商業(yè)增加值增長。

　　從工業(yè)主要行業(yè)看，稅收增長與相關經(jīng)濟指標增長走勢基本一致。電子、糖、原油、有色、電力、紡織、機械、電器等產業(yè)在生產快速增長及價格上漲的拉動下，增加值增長較大，相應增值稅增幅較高。2006年，電子信息產業(yè)實現(xiàn)增加值增長（可比價）21.1%，主要產品光通信設備、大規(guī)模集成電路、微電子計算機和移動通信手機產量增幅在33%-54%之間，出口增長30%，相應地電信設備行業(yè)增值稅完成480億元，增長54.6%，列各行業(yè)增值稅漲幅之首；有色金屬產品由于國內外市場需求保持旺盛，產銷和價格增長較快，完成增加值增長23%，十種有色金屬價格漲幅在25%至1倍之間，帶動有色金屬行業(yè)增值稅增長49.5%；國內原油和國際原油價格總體仍保持高位，全行業(yè)銷售收入增長約28%，相應地原油增值稅完成705億元，增長35.5%；全國發(fā)電量增長13.7%，加上電價上調因素，帶動電力行業(yè)增值稅完成1334億元，增長22.5%；紡織業(yè)和機械設備行業(yè)完成增加值分別增長14.6%和21.1%，增值稅也增勢較好，增幅分別為25.5%和32.7%.受原油價格大幅上漲影響，化工和成品油行業(yè)增值稅收入僅增長9.1%和下降6.8%.

　　2.卷煙、汽車產銷形勢好帶動國內消費稅增長。2006年，國內消費稅完成1886億元，比上年增長15.4%，增收251億元。其中，卷煙生產增長，庫存下降，銷售產值增長13.7%，2006年卷煙消費稅完成1134億元，增長14.3%；汽車產量增長26.1%，其中轎車產量增長40.3%，帶動2006年汽車摩托車消費稅完成279億元，增長41.6%，汽、柴油產量分別增長3.7%和5.5%，其消費稅分別下降0.1%和增長2.8%.卷煙、汽車摩托車和成品油消費稅合計增收255億元。

　　3.建筑安裝、房地產和金融業(yè)推動營業(yè)稅快速增長。2006年，營業(yè)稅收入完成5129億元，增長21.2%，增收897億元。與固定資產投資相關的建筑安裝和房地產業(yè)保持良好增勢，2006年全社會固定資產投資增長24%，其中房地產投資增長21.8%，相應地，建筑業(yè)和房地產業(yè)營業(yè)稅分別增長20.7%和28.5%.金融機構各項貸款月末余額增長15.1%，加上貸款利率提高因素，金融保險業(yè)營業(yè)稅增長26.8%.三個行業(yè)共增收631億元，占營業(yè)稅總增收額的70%.2006年通信業(yè)務收入完成7050億元，增長10.6%，相應地電信營業(yè)稅完成195億元，增長14.7%.交通運輸、住宿餐飲和服務業(yè)營業(yè)稅也穩(wěn)定增長，增幅在15%左右。

　　4.企業(yè)所得稅隨企業(yè)利潤增長保持良好增勢。2006年，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅共完成7081億元，增長28.5%，增收1570億元。盡管出臺了征收石油特別收益金和內資企業(yè)計稅工資調整等減收政策，所得稅收入仍增長較快，一是由于企業(yè)利潤增勢較好，2006年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，增幅同比提高8.4個百分點，相應2006年預繳企業(yè)所得稅增長29.4%；二是匯算清繳2005年企業(yè)所得稅1497億元，增長26.5%，其中，商業(yè)銀行進行股份制改革重組，資產質量和財務狀況明顯改善，企業(yè)利潤增長較快，所得稅增加近300億元。

　　5.個人收入較快增長帶動個人所得稅增長。2006年，個人所得稅完成2452億元，增長17.1%，增收358億元。其中，受居民儲蓄存款月末余額較快增長和調高存款利率及結息辦法改變的影響，儲蓄利息所得個人所得稅大幅度增長，完成459億元，增長28.7%，增收102億元；盡管受提高工資薪金所得費用扣除標準政策的影響，工資薪金所得個人所得稅仍完成1264億元，增收117億元，增長10.2%.

　　6.海關代征進口稅收與一般貿易進口增長基本協(xié)調。2006年，一般貿易進口商品總值增長19.1%，海關代征進口稅收完成4967億元，比上年增長17.7%，增收747億元，兩者保持基本協(xié)調增長的態(tài)勢。

　�。ǘ�）加強稅收征管有力地促進了稅收收入的增長。2006年，全國稅務系統(tǒng)堅持依法治稅，大力實施科學化、精細化管理，強化稅源管理，加強稅種管理，加大稅務稽查力度，整頓和規(guī)范稅收秩序，大力清繳欠稅，嚴格控制新欠發(fā)生，稅收征收率不斷提高，宏觀稅負繼續(xù)穩(wěn)步上升，各級稅務機關采取的一系列加強稅收管理的措施收到實效。

　　第一，不斷改進和完善稅源管理。2006年，各級稅務機關加強稅收經(jīng)濟分析，以稅收彈性和稅負分析為突破口，有針對性地開展各稅種、行業(yè)、地區(qū)、納稅人的稅收與經(jīng)濟的對比分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提高征管的質量和效率。探索建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的互動機制，取得明顯成效。2006年通過開展稅收分析和評估檢查增加收入200億元以上。切實加強戶籍管理。充分運用經(jīng)濟普查、工商登記等數(shù)據(jù)資料，強化對納稅人戶籍信息的動態(tài)管理。結合換發(fā)稅務登記證件工作，全面清理漏征漏管戶，共增加納稅戶約65萬戶，查補稅款約8億元。落實稅收管理員制度，制定工作規(guī)范，狠抓責任落實，充分發(fā)揮其在稅源管理中的作用。加強納稅評估，完善評估指標體系，規(guī)范評估結果的處理，提高納稅人依法納稅的遵從度，促進納稅人如實申報納稅。

　　第二，切實加強各稅種管理。落實增值稅申報納稅“一窗式”管理操作規(guī)程，規(guī)范增值稅網(wǎng)上申報管理，強化票表比對。推行增值稅防偽稅控“一機多票”系統(tǒng)，將增值稅普通發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)管理。完善對“四小票”和稅務機關代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理，繼續(xù)采取加強商貿企業(yè)增值稅管理的一系列措施，使國內增值稅收入大大高于工商業(yè)增加值增長。加強貨物運輸業(yè)營業(yè)稅管理，強化申報納稅審核和信息比對，有效地堵塞了增值稅、營業(yè)稅和所得稅的征管漏洞。深化企業(yè)所得稅管理，完善管理辦法，堵塞管理漏洞，實行新的納稅申報表，改進匯算清繳工作，規(guī)范稅前扣除標準，改進匯總納稅管理辦法，在2005年企業(yè)利潤增幅低于2004年增幅的情況下，2006年匯算清繳收入比2005年增長26.5%.加強個人所得稅征管，建立高收入者納稅檔案，強化企業(yè)、機關事業(yè)單位代扣代繳，推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作，盡管2006年出臺了提高工資薪金等3項所得費用扣除標準政策，但2006年適用25%以上高稅率繳納的個人所得稅增長40%以上，8個非調整項目增幅也高達30%.實施房地產稅收“一體化”管理，加強房地產交易環(huán)節(jié)各稅種征管和房地產開發(fā)企業(yè)稅收管理，堅持“先稅后證”，采取多種形式的“一窗式”征收，2006年與房地產相關的營業(yè)稅、土地增值稅、土地使用稅和房產稅分別增長28.5%、65.2%、28.8%和18.2%.繼續(xù)加強車輛稅收“一條龍”管理，提高了相關稅種的征管水平，2006年車輛購置稅和車船使用稅分別增長23.3%和28.5%.強化國際稅收管理和涉外企業(yè)稅收征管，加大非居民稅收征管和反避稅工作力度。

　　第三，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加大涉稅違法案件查處力度。各級稅務機關按照國務院整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作部署，以深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序為目標，以查處涉稅違法案件和組織稅收專項檢查為重點，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，對房地產業(yè)及建筑安裝業(yè)、服務娛樂業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)、煤炭生產及運銷企業(yè)、廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)及用廢企業(yè)和高收入行業(yè)（企事業(yè)單位）及個人的個人所得稅等進行稅收專項檢查，選擇一些重點地區(qū)和征管薄弱領域進行稅收專項整治，在優(yōu)化稅收秩序、創(chuàng)造良好稅收法治環(huán)境方面取得明顯成效，2006年各級稅務機關查補稅款收入376億元。

　　第四，積極推進信息化建設，充分發(fā)揮信息化在加強稅收征管中的作用。2006年，各級稅務部門積極整合各項信息資源，進一步強化和拓展數(shù)據(jù)分析應用，依托信息化開展納稅評估工作，提高各稅種稅源管理水平。北京、內蒙、湖北等國稅部門通過加強信息化基礎建設，構建數(shù)據(jù)處理分析體系，提供支持各稅種管理部門的數(shù)據(jù)分析應用平臺，為查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和加強稅收科學化、精細化管理提供了有效幫助。

　　第五，大力清繳欠稅，嚴格控制新欠。各級稅務部門積極推進稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，及時掌握納稅人欠稅情況，加強催報催繳，并到欠稅戶實地了解情況，實施動態(tài)管理。嚴格執(zhí)行稅收征管法有關欠稅管理的規(guī)定和措施。建立完善欠稅管理制度，制定欠稅管理崗位責任并落實到位。加強與銀行、工商、公安、法院等部門配合，形成清欠合力，欠稅得到較好遏制。2006年新發(fā)生欠稅占當年收入的比重為0.6%，比2005年下降0.1個百分點。

　　總體看，2006年稅收收入增長較快，是我國國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的反映。各級黨委政府、社會各界積極支持和配合稅收工作，廣大納稅人依法誠信納稅意識不斷增強，稅收遵從度不斷提高，為稅收收入增長提供了良好的社會環(huán)境。全國稅務部門堅持依法治稅，大力實施科學化、精細化管理，不斷提高征管的質量和效率，保證了稅收收入平穩(wěn)較快增長。

　　二、稅收增幅高于GDP增幅的原因

　　2006年稅收收入增長21.9%，大大高于GDP增長10.7%的增幅，主要有幾個方面的原因：

　　（一）價格因素和統(tǒng)計口徑差異的影響。稅收是按照現(xiàn)價計算征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價計算的，而統(tǒng)計局公布的GDP增長率是按照不變價核算的。2006年國內生產總值完成20.94萬億元，同比增長10.7%，但按現(xiàn)價計算，增長14.4%，與稅收增幅的差距縮小3.7個百分點。此外，大部分地區(qū)特別是占全國稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國增幅，稅收增長依賴于各地經(jīng)濟發(fā)展，如果考慮地區(qū)因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進一步縮小了。

　�。ǘ�）稅收結構與GDP結構之間有差異。GDP由一、二、三次產業(yè)增加值組成，2006年三次產業(yè)的現(xiàn)價增長率分別為7.1%、17.2%和13.3%.全國稅收收入是由十幾個稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析稅收增長以及高于GDP增長的原因，必須作稅收結構分析。第一產業(yè)提供的稅收很少，稅收主要來源于工商業(yè)增加值、三產的營業(yè)收入、進出口及企業(yè)利潤，而這些指標的增長都大大高于總的GDP增幅，由此帶動增值稅等相關稅種收入增長也高于GDP增長。2006年規(guī)模以上工業(yè)增加值現(xiàn)價增長20.3%，其中原油、有色金屬等行業(yè)價格大幅上漲，現(xiàn)價增加值增長更高，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，進出口貿易增長23.8%，全社會固定資產投資增長24%等，相應地國內增值稅增長20.5%，其中石油、有色金屬等行業(yè)增值稅增幅在35%以上，企業(yè)所得稅增長28.5%，營業(yè)稅增長21.2%，進口環(huán)節(jié)稅收增長17.7%，這些都是主體稅種，帶動了全部稅收收入增長21.9%，稅收增長與其相關的經(jīng)濟稅源增長基本上相協(xié)調，但與GDP增長相比就高了許多。

　　（三）外貿進出口對GDP增長與稅收增長的作用不同。GDP核算的是進出口凈額，一般貿易進口對核算GDP是減項，但是體現(xiàn)在稅收上是加項，進口貿易增加了，進口稅收就增長。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。因外貿進口和進口環(huán)節(jié)稅收對GDP和稅收的相反影響，使總體稅收增長會高于GDP增長。2006年，進口總額增長19.1%，海關代征進口環(huán)節(jié)稅收增長17.7%，拉動稅收增長近2.4個百分點，這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個原因。

　�。ㄋ模┘訌姸愂照鞴芤蛩氐挠绊�。全國稅務系統(tǒng)貫徹落實科學發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，積極探索稅收征管工作的規(guī)律，堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，實施科學化、精細化管理，提高稅收征管的質量和效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又通過堵塞征管漏洞減少稅收流失，同時積極清理和預防欠稅等，使稅收征收率進一步提高，促進稅收較快增長。因此加強稅收征管，不斷提高征收率，是稅收收入增長快于GDP增長的重要原因。

　�。ㄎ澹├圻M稅率制度對稅收增長具有一定促進作用。為充分發(fā)揮稅收調節(jié)經(jīng)濟、調節(jié)分配的作用，我國一些稅種的稅率設置為累進稅率。如個人所得稅中的工資薪金所得實行九級超額累進稅率、個體工商戶生產經(jīng)營所得和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得實行五級超額累進稅率，土地增值稅實行四級超率累進稅率，由于企業(yè)效益、城鄉(xiāng)居民收入水平提高和房地產價格上漲，適用稅率提高，也在一定程度上帶來這些稅收相對于經(jīng)濟稅源更快地增長。