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　　一、2006年稅收增長情況分析

　　（一）稅收來源于經(jīng)濟(jì)，稅收收入較快增長是我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的直接體現(xiàn)。2006年，在國家宏觀調(diào)控政策的引導(dǎo)下，國民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快增長態(tài)勢，與稅收相關(guān)性較大的工業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資額、社會消費(fèi)品零售總額、進(jìn)出口總額等各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長較快，為稅收收入的較快增長奠定了基礎(chǔ)，國內(nèi)增值稅等主要稅種增長與對應(yīng)經(jīng)濟(jì)稅源增長基本相適應(yīng)。

　　1.國內(nèi)增值稅隨著工、商業(yè)增加值較快增長。2006年，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)完成增加值增長（可比價(jià)）16.6%，工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)上漲2.9個(gè)百分點(diǎn)，全口徑工業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長約18%左右，社會消費(fèi)品零售總額增長13.7%.相應(yīng)地2006年國內(nèi)增值稅完成12895億元，比上年增長20.5%，增收2196億元，其中，工業(yè)增值稅增長20.7%，商業(yè)增值稅增長19.6%.工、商業(yè)增值稅均快于工、商業(yè)增加值增長。

　　從工業(yè)主要行業(yè)看，稅收增長與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長走勢基本一致。電子、糖、原油、有色、電力、紡織、機(jī)械、電器等產(chǎn)業(yè)在生產(chǎn)快速增長及價(jià)格上漲的拉動下，增加值增長較大，相應(yīng)增值稅增幅較高。2006年，電子信息產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值增長（可比價(jià)）21.1%，主要產(chǎn)品光通信設(shè)備、大規(guī)模集成電路、微電子計(jì)算機(jī)和移動通信手機(jī)產(chǎn)量增幅在33%-54%之間，出口增長30%，相應(yīng)地電信設(shè)備行業(yè)增值稅完成480億元，增長54.6%，列各行業(yè)增值稅漲幅之首；有色金屬產(chǎn)品由于國內(nèi)外市場需求保持旺盛，產(chǎn)銷和價(jià)格增長較快，完成增加值增長23%，十種有色金屬價(jià)格漲幅在25%至1倍之間，帶動有色金屬行業(yè)增值稅增長49.5%；國內(nèi)原油和國際原油價(jià)格總體仍保持高位，全行業(yè)銷售收入增長約28%，相應(yīng)地原油增值稅完成705億元，增長35.5%；全國發(fā)電量增長13.7%，加上電價(jià)上調(diào)因素，帶動電力行業(yè)增值稅完成1334億元，增長22.5%；紡織業(yè)和機(jī)械設(shè)備行業(yè)完成增加值分別增長14.6%和21.1%，增值稅也增勢較好，增幅分別為25.5%和32.7%.受原油價(jià)格大幅上漲影響，化工和成品油行業(yè)增值稅收入僅增長9.1%和下降6.8%.

　　2.卷煙、汽車產(chǎn)銷形勢好帶動國內(nèi)消費(fèi)稅增長。2006年，國內(nèi)消費(fèi)稅完成1886億元，比上年增長15.4%，增收251億元。其中，卷煙生產(chǎn)增長，庫存下降，銷售產(chǎn)值增長13.7%，2006年卷煙消費(fèi)稅完成1134億元，增長14.3%；汽車產(chǎn)量增長26.1%，其中轎車產(chǎn)量增長40.3%，帶動2006年汽車摩托車消費(fèi)稅完成279億元，增長41.6%，汽、柴油產(chǎn)量分別增長3.7%和5.5%，其消費(fèi)稅分別下降0.1%和增長2.8%.卷煙、汽車摩托車和成品油消費(fèi)稅合計(jì)增收255億元。

　　3.建筑安裝、房地產(chǎn)和金融業(yè)推動營業(yè)稅快速增長。2006年，營業(yè)稅收入完成5129億元，增長21.2%，增收897億元。與固定資產(chǎn)投資相關(guān)的建筑安裝和房地產(chǎn)業(yè)保持良好增勢，2006年全社會固定資產(chǎn)投資增長24%，其中房地產(chǎn)投資增長21.8%，相應(yīng)地，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅分別增長20.7%和28.5%.金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款月末余額增長15.1%，加上貸款利率提高因素，金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅增長26.8%.三個(gè)行業(yè)共增收631億元，占營業(yè)稅總增收額的70%.2006年通信業(yè)務(wù)收入完成7050億元，增長10.6%，相應(yīng)地電信營業(yè)稅完成195億元，增長14.7%.交通運(yùn)輸、住宿餐飲和服務(wù)業(yè)營業(yè)稅也穩(wěn)定增長，增幅在15%左右。

　　4.企業(yè)所得稅隨企業(yè)利潤增長保持良好增勢。2006年，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅共完成7081億元，增長28.5%，增收1570億元。盡管出臺了征收石油特別收益金和內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資調(diào)整等減收政策，所得稅收入仍增長較快，一是由于企業(yè)利潤增勢較好，2006年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長31%，增幅同比提高8.4個(gè)百分點(diǎn)，相應(yīng)2006年預(yù)繳企業(yè)所得稅增長29.4%；二是匯算清繳2005年企業(yè)所得稅1497億元，增長26.5%，其中，商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革重組，資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況明顯改善，企業(yè)利潤增長較快，所得稅增加近300億元。

　　5.個(gè)人收入較快增長帶動個(gè)人所得稅增長。2006年，個(gè)人所得稅完成2452億元，增長17.1%，增收358億元。其中，受居民儲蓄存款月末余額較快增長和調(diào)高存款利率及結(jié)息辦法改變的影響，儲蓄利息所得個(gè)人所得稅大幅度增長，完成459億元，增長28.7%，增收102億元；盡管受提高工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的影響，工資薪金所得個(gè)人所得稅仍完成1264億元，增收117億元，增長10.2%.

　　6.海關(guān)代征進(jìn)口稅收與一般貿(mào)易進(jìn)口增長基本協(xié)調(diào)。2006年，一般貿(mào)易進(jìn)口商品總值增長19.1%，海關(guān)代征進(jìn)口稅收完成4967億元，比上年增長17.7%，增收747億元，兩者保持基本協(xié)調(diào)增長的態(tài)勢。

　�。ǘ�）加強(qiáng)稅收征管有力地促進(jìn)了稅收收入的增長。2006年，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持依法治稅，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化稅源管理，加強(qiáng)稅種管理，加大稅務(wù)稽查力度，整頓和規(guī)范稅收秩序，大力清繳欠稅，嚴(yán)格控制新欠發(fā)生，稅收征收率不斷提高，宏觀稅負(fù)繼續(xù)穩(wěn)步上升，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的一系列加強(qiáng)稅收管理的措施收到實(shí)效。

　　第一，不斷改進(jìn)和完善稅源管理。2006年，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析，以稅收彈性和稅負(fù)分析為突破口，有針對性地開展各稅種、行業(yè)、地區(qū)、納稅人的稅收與經(jīng)濟(jì)的對比分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提高征管的質(zhì)量和效率。探索建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機(jī)制，取得明顯成效。2006年通過開展稅收分析和評估檢查增加收入200億元以上。切實(shí)加強(qiáng)戶籍管理。充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)普查、工商登記等數(shù)據(jù)資料，強(qiáng)化對納稅人戶籍信息的動態(tài)管理。結(jié)合換發(fā)稅務(wù)登記證件工作，全面清理漏征漏管戶，共增加納稅戶約65萬戶，查補(bǔ)稅款約8億元。落實(shí)稅收管理員制度，制定工作規(guī)范，狠抓責(zé)任落實(shí)，充分發(fā)揮其在稅源管理中的作用。加強(qiáng)納稅評估，完善評估指標(biāo)體系，規(guī)范評估結(jié)果的處理，提高納稅人依法納稅的遵從度，促進(jìn)納稅人如實(shí)申報(bào)納稅。

　　第二，切實(shí)加強(qiáng)各稅種管理。落實(shí)增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理操作規(guī)程，規(guī)范增值稅網(wǎng)上申報(bào)管理，強(qiáng)化票表比對。推行增值稅防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)，將增值稅普通發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)管理。完善對“四小票”和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理，繼續(xù)采取加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)增值稅管理的一系列措施，使國內(nèi)增值稅收入大大高于工商業(yè)增加值增長。加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅管理，強(qiáng)化申報(bào)納稅審核和信息比對，有效地堵塞了增值稅、營業(yè)稅和所得稅的征管漏洞。深化企業(yè)所得稅管理，完善管理辦法，堵塞管理漏洞，實(shí)行新的納稅申報(bào)表，改進(jìn)匯算清繳工作，規(guī)范稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)匯總納稅管理辦法，在2005年企業(yè)利潤增幅低于2004年增幅的情況下，2006年匯算清繳收入比2005年增長26.5%.加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管，建立高收入者納稅檔案，強(qiáng)化企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位代扣代繳，推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作，盡管2006年出臺了提高工資薪金等3項(xiàng)所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策，但2006年適用25%以上高稅率繳納的個(gè)人所得稅增長40%以上，8個(gè)非調(diào)整項(xiàng)目增幅也高達(dá)30%.實(shí)施房地產(chǎn)稅收“一體化”管理，加強(qiáng)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)各稅種征管和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理，堅(jiān)持“先稅后證”，采取多種形式的“一窗式”征收，2006年與房地產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅、土地使用稅和房產(chǎn)稅分別增長28.5%、65.2%、28.8%和18.2%.繼續(xù)加強(qiáng)車輛稅收“一條龍”管理，提高了相關(guān)稅種的征管水平，2006年車輛購置稅和車船使用稅分別增長23.3%和28.5%.強(qiáng)化國際稅收管理和涉外企業(yè)稅收征管，加大非居民稅收征管和反避稅工作力度。

　　第三，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加大涉稅違法案件查處力度。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序工作部署，以深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序?yàn)槟繕?biāo)，以查處涉稅違法案件和組織稅收專項(xiàng)檢查為重點(diǎn)，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，對房地產(chǎn)業(yè)及建筑安裝業(yè)、服務(wù)娛樂業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運(yùn)銷企業(yè)、廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)及用廢企業(yè)和高收入行業(yè)（企事業(yè)單位）及個(gè)人的個(gè)人所得稅等進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查，選擇一些重點(diǎn)地區(qū)和征管薄弱領(lǐng)域進(jìn)行稅收專項(xiàng)整治，在優(yōu)化稅收秩序、創(chuàng)造良好稅收法治環(huán)境方面取得明顯成效，2006年各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款收入376億元。

　　第四，積極推進(jìn)信息化建設(shè)，充分發(fā)揮信息化在加強(qiáng)稅收征管中的作用。2006年，各級稅務(wù)部門積極整合各項(xiàng)信息資源，進(jìn)一步強(qiáng)化和拓展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，依托信息化開展納稅評估工作，提高各稅種稅源管理水平。北京、內(nèi)蒙、湖北等國稅部門通過加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)建設(shè)，構(gòu)建數(shù)據(jù)處理分析體系，提供支持各稅種管理部門的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，為查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和加強(qiáng)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理提供了有效幫助。

　　第五，大力清繳欠稅，嚴(yán)格控制新欠。各級稅務(wù)部門積極推進(jìn)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，及時(shí)掌握納稅人欠稅情況，加強(qiáng)催報(bào)催繳，并到欠稅戶實(shí)地了解情況，實(shí)施動態(tài)管理。嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法有關(guān)欠稅管理的規(guī)定和措施。建立完善欠稅管理制度，制定欠稅管理崗位責(zé)任并落實(shí)到位。加強(qiáng)與銀行、工商、公安、法院等部門配合，形成清欠合力，欠稅得到較好遏制。2006年新發(fā)生欠稅占當(dāng)年收入的比重為0.6%，比2005年下降0.1個(gè)百分點(diǎn)。

　　總體看，2006年稅收收入增長較快，是我國國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的反映。各級黨委政府、社會各界積極支持和配合稅收工作，廣大納稅人依法誠信納稅意識不斷增強(qiáng)，稅收遵從度不斷提高，為稅收收入增長提供了良好的社會環(huán)境。全國稅務(wù)部門堅(jiān)持依法治稅，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，不斷提高征管的質(zhì)量和效率，保證了稅收收入平穩(wěn)較快增長。

　　二、稅收增幅高于GDP增幅的原因

　　2006年稅收收入增長21.9%，大大高于GDP增長10.7%的增幅，主要有幾個(gè)方面的原因：

　�。ㄒ唬﹥r(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異的影響。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，而統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長率是按照不變價(jià)核算的。2006年國內(nèi)生產(chǎn)總值完成20.94萬億元，同比增長10.7%，但按現(xiàn)價(jià)計(jì)算，增長14.4%，與稅收增幅的差距縮小3.7個(gè)百分點(diǎn)。此外，大部分地區(qū)特別是占全國稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國增幅，稅收增長依賴于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如果考慮地區(qū)因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進(jìn)一步縮小了。

　�。ǘ�）稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三次產(chǎn)業(yè)增加值組成，2006年三次產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)價(jià)增長率分別為7.1%、17.2%和13.3%.全國稅收收入是由十幾個(gè)稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析稅收增長以及高于GDP增長的原因，必須作稅收結(jié)構(gòu)分析。第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收很少，稅收主要來源于工商業(yè)增加值、三產(chǎn)的營業(yè)收入、進(jìn)出口及企業(yè)利潤，而這些指標(biāo)的增長都大大高于總的GDP增幅，由此帶動增值稅等相關(guān)稅種收入增長也高于GDP增長。2006年規(guī)模以上工業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長20.3%，其中原油、有色金屬等行業(yè)價(jià)格大幅上漲，現(xiàn)價(jià)增加值增長更高，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長31%，進(jìn)出口貿(mào)易增長23.8%，全社會固定資產(chǎn)投資增長24%等，相應(yīng)地國內(nèi)增值稅增長20.5%，其中石油、有色金屬等行業(yè)增值稅增幅在35%以上，企業(yè)所得稅增長28.5%，營業(yè)稅增長21.2%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長17.7%，這些都是主體稅種，帶動了全部稅收收入增長21.9%，稅收增長與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)稅源增長基本上相協(xié)調(diào)，但與GDP增長相比就高了許多。

　�。ㄈ�）外貿(mào)進(jìn)出口對GDP增長與稅收增長的作用不同。GDP核算的是進(jìn)出口凈額，一般貿(mào)易進(jìn)口對核算GDP是減項(xiàng)，但是體現(xiàn)在稅收上是加項(xiàng)，進(jìn)口貿(mào)易增加了，進(jìn)口稅收就增長。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財(cái)政收入處理。因外貿(mào)進(jìn)口和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收對GDP和稅收的相反影響，使總體稅收增長會高于GDP增長。2006年，進(jìn)口總額增長19.1%，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長17.7%，拉動稅收增長近2.4個(gè)百分點(diǎn)，這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個(gè)原因。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)稅收征管因素的影響。全國稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持聚財(cái)為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，積極探索稅收征管工作的規(guī)律，堅(jiān)持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又通過堵塞征管漏洞減少稅收流失，同時(shí)積極清理和預(yù)防欠稅等，使稅收征收率進(jìn)一步提高，促進(jìn)稅收較快增長。因此加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征收率，是稅收收入增長快于GDP增長的重要原因。

　�。ㄎ澹├圻M(jìn)稅率制度對稅收增長具有一定促進(jìn)作用。為充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用，我國一些稅種的稅率設(shè)置為累進(jìn)稅率。如個(gè)人所得稅中的工資薪金所得實(shí)行九級超額累進(jìn)稅率、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得實(shí)行五級超額累進(jìn)稅率，土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，由于企業(yè)效益、城鄉(xiāng)居民收入水平提高和房地產(chǎn)價(jià)格上漲，適用稅率提高，也在一定程度上帶來這些稅收相對于經(jīng)濟(jì)稅源更快地增長。